ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 2 октября 2017 года № 632

Об утверждении Положения о порядке формирования и ведения кассового плана республиканского бюджета Кыргызской Республики

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

В целях оптимизации процесса исполнения республиканского бюджета Кыргызской Республики, формирования актуального кассового плана для оптимального использования государственных денежных средств, в соответствии со статьей 108 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики, статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Правительстве Кыргызской Республики" Правительство Кыргызской Республики постановляет:

1. Утвердить Положение о порядке формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики согласно приложению.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования.

Опубликован в газете "Эркин Тоо" от 13 октября 2017 года N 110

Приложение

ПОЛОЖЕНИЕ о порядке формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618, Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

1. Общие положения

1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 108 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и определяет порядок формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики (далее - бюджеты бюджетной системы).

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

2. Основной целью кассового планирования является формирование актуального кассового плана для использования государственных денежных средств и определения потенциальных кассовых разрывов в целях принятия своевременных мер по их покрытию.

3. В настоящем Положении используются следующие понятия, термины и определения:

автоматизированная система казначейства (АСК) - комплекс программных, программно-аппаратных и аппаратных средств, методов и процедур, обеспечивающих генерирование, обработку, передачу, прием, хранение данных по кассовому обслуживанию исполнения республиканского бюджета и автоматизированное ведение учета и отчетности в системе казначейства;

авторизация - действия, осуществляемые пользователями автоматизированной системы казначейства (АСК), при подписании электронных форм платежных документов посредством электронной цифровой подписи (ЭЦП) или логина и пароля;

администратор ресурсов бюджета - государственный орган, а также его подведомственное подразделение или орган местного самоуправления, осуществляющий функции по начислению, сбору, учету и контролю правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоговых, неналоговых доходов (ресурсов) бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики;

бюджетные данные - информация, содержащаяся в сводной бюджетной росписи: плановые данные по доходам, расходам и операциям с активами и обязательствами в разрезе главных распорядителей бюджетных средств (администраторов ресурсов бюджета), а также лимиты бюджетных обязательств (ЛБО);

бюджетное обязательство - обязанность получателя бюджетных средств обеспечить выполнение определенных задач в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджете, договором или соглашением;

главный распорядитель бюджетных средств - государственный орган или орган местного самоуправления, определенный нормативным правовым актом о бюджете, наделенный полномочиями по распределению бюджетных ассигнований между распорядителями и получателями бюджетных средств;

кассовое исполнение бюджета - комплекс мероприятий, нацеленных на организацию производственных процессов по аккумулированию денежных средств в бюджет для последующего их распределения, а также учет операций, связанных с использованием бюджетных средств в процессе исполнения бюджета;

кассовый план - прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в течение прогнозируемого месяца;

кассовый расход - операция по расходованию денежных средств для оплаты бюджетных обязательств, принятых получателем бюджетных средств в установленном порядке и подлежащих оплате за счет средств бюджетов бюджетной системы;

лимит бюджетных обязательств (ЛБО) - предельная норма бюджетных средств для выполнения получателем бюджетных обязательств;

получатель бюджетных средств - бюджетное или иное учреждение, имеющее право на получение бюджетных средств на основании законодательства Кыргызской Республики, решения соответствующего органа или договора, ответственное за их использование и учет;

временно свободные бюджетные средства бюджетов бюджетной системы - это остаток денежных средств бюджетов бюджетной системы на Едином казначейском счете, образовавшийся как результат превышения кассовых поступлений над кассовыми выплатами на конкретную дату в пределах текущего бюджетного года;

уполномоченный государственный орган - центральный орган исполнительной власти, уполномоченный Кабинетом Министров Кыргызской Республики на осуществление выработки государственной политики, координационное регулирование и выполнение исполнительных функций в бюджетной и финансовой сферах;

электронная цифровая подпись (ЭЦП) - последовательность символов, полученная в результате преобразования исходной информации с использованием закрытого ключа ЭЦП, которая позволяет пользователю открытого ключа ЭЦП установить целостность и неизменность этой информации, а также владельца закрытого ключа ЭЦП;

межбюджетные трансферты - бюджетные средства, предоставляемые бюджетом одного уровня бюджету другого уровня бюджетной системы Кыргызской Республики;

территориальное подразделение уполномоченного государственного органа (далее - территориальное подразделение) - территориальный орган исполнительной власти, уполномоченный Кабинетом Министров Кыргызской Республики на осуществление выработки государственной политики, координационное регулирование и выполнение исполнительных функций в бюджетной и финансовой сферах.

(В редакции постановлений Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618, Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

2. Формирование кассового плана

4. Кассовый план исполнения по бюджетным средствам включает в себя:

- остаток бюджетных средств бюджетов бюджетной системы на начало бюджетного года (оборотная кассовая наличность, утвержденная нормативным правовым актом о бюджете), а также остаток средств на начало предстоящего месяца;

- план по поступлениям ресурсов республиканского бюджета на предстоящий месяц;

- план по расходам бюджетов бюджетной системы на предстоящий месяц, связанным с выполнением бюджетных обязательств.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

5. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение формируют кассовый план на предстоящий месяц с использованием уточненных планов по поступлениям и планов по расходам, полученных из бюджетных данных, а также с учетом временно свободных средств бюджетов бюджетной системы.

6. Формирование плана по поступлениям ресурсов бюджета выполняется уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением совместно с администраторами ресурсов соответствующего бюджета на предстоящий месяц, в разрезе всех источников, в соответствии с классификацией доходов.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

7. Формирование плана по расходам бюджетов бюджетной системы выполняется уполномоченным государственным органом в разрезе главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств по соответствующим кодам ведомственной классификации.

Для осуществления финансирования из республиканского бюджета получатели бюджетных средств, являющиеся главными распорядителями (распорядителями, получателями) бюджетных ассигнований, представляют в уполномоченный государственный орган месячную потребность (заявки) на финансирование по статьям экономической классификации расходов с соответствующими обоснованиями и пояснениями.

(В редакции постановлений Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618, Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

8. При формировании кассового плана уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение осуществляют распределение общих сумм расходов по главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств в соответствии с бюджетными данными, их долей в общих расходах бюджетов бюджетной системы, а также остатком временно свободных средств бюджетов бюджетной системы на Едином казначейском счете.

Уполномоченный государственный орган при распределении общих сумм расходов по главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств имеет право учитывать наличие остатков средств на их лицевых счетах.

(В редакции постановлений Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618, Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

9. (Утратил силу в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

10. (Утратил силу в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478) 

11. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение при формировании кассового плана определяет величину потенциальных кассовых разрывов (т.е. превышение выплат над имеющимися ресурсами), а также объемы временно свободных средств бюджетов бюджетной системы.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

12. При определении величины потенциального кассового разрыва учитывается минимальный (пороговый) остаток денежных ресурсов бюджетов бюджетной системы, рассчитанный в соответствии с минимальными требованиями по обеспечению устойчивого уровня ликвидности государственного бюджета.

В зависимости от планируемых поступлений ресурсов и расходов республиканского бюджета остаток денежных ресурсов республиканского бюджета на конец рассматриваемого периода может иметь "положительное" либо "отрицательное" значение.

Для выполнения обязательств республиканского бюджета уполномоченный государственный орган имеет право использовать свободные остатки бюджетных средств, размещенных на Едином казначейском счете.

По завершении бюджетного года остаток денежных ресурсов республиканского бюджета должен иметь "положительное" значение.

(В редакции постановлений Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618, Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

13. Сформированный согласно установленной формы проект кассового плана республиканского бюджета рассматривается Бюджетной комиссией по вопросам формирования, ведения и утверждения кассового плана республиканского бюджета (далее - Бюджетная комиссия), которая учреждается руководителем уполномоченного государственного органа.

После рассмотрения Бюджетной комиссией решение об утверждении кассового плана республиканского бюджета на соответствующий период оформляется протоколом и вносится на подпись руководителю уполномоченного государственного органа, а в случае отсутствия - исполняющему обязанности руководителя.

Руководитель уполномоченного государственного органа имеет право внести изменения в рассмотренный кассовый план республиканского бюджета, либо отправить его на доработку.

Сформированный кассовый план местного бюджета утверждается начальниками территориальных управлений по согласованию с уполномоченным лицом местного самоуправления по исполнению местного бюджета.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

14. В утвержденный и согласованный кассовый план при необходимости могут быть внесены изменения и дополнения. С учетом дополнений в конце месяца формируется и утверждается уточненный кассовый план. В последнем месяце бюджетного года дополнения в кассовый план вносятся не позднее 20 числа.

До утверждения кассового плана республиканского бюджета, допускается проведение финансирования безотлагательных расходов согласно поручениям руководителя уполномоченного государственного органа, а в случае отсутствия - исполняющего обязанности руководителя, с последующим внесением изменений и дополнений в кассовый план.

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 1 сентября 2022 года № 478)

15. В целях обеспечения прозрачности бюджетной информации кассовый план республиканского бюджета, за исключением сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законодательством тайну, размещается на официальном сайте уполномоченного государственного органа.

3. Исполнение кассового плана

16. Исполнение расходной части утвержденного кассового плана осуществляется главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств и получателями бюджетных средств.

17. Главные распорядители, распорядители бюджетных средств осуществляют авторизацию в АСК и производят распределение общей суммы кассового плана по получателям бюджетных средств и по статьям экономической, ведомственной, функциональной и программной классификации расходов и классификации операций с активами и обязательствами. При этом ответственность за полное обеспечение собственных социальных и обязательных расходов возлагается на руководителей министерств, государственных комитетов, административных ведомств, органов местного самоуправления и иных государственных органов.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

18. При регистрации плановых данных по получателям бюджетных средств, а также их изменений, АСК осуществляет проверку правильности вводимой информации:

- на соответствие общей суммы планируемых расходов утвержденной в кассовом плане;

- на соответствие лимитов бюджетных обязательств получателя бюджетных средств.

19. Получатели бюджетных средств осуществляют кассовые расходы со своих лицевых счетов в пределах кассового плана, в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, выделенных на текущий период, и с учетом принятых (зарегистрированных) и неисполненных бюджетных обязательств.

20. В процессе кассового исполнения бюджетов бюджетной системы уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение вправе принимать решения о приостановлении кассовых выплат по исполнению бюджетных обязательств. Данные меры вводятся при временном превышении расходов бюджета над объемом поступления ресурсов.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

4. Проведение анализа исполнения кассового плана

21. Уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением на ежедневной основе проводится анализ исполнения кассового плана, с учетом следующих фактических данных:

- о поступивших ресурсах бюджетов бюджетной системы;

- о произведенных получателями бюджетных средств кассовых расходах;

- об остатках бюджетных средств соответствующего бюджета на Едином казначейском счете уполномоченного государственного органа.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

22. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение проводят сравнительный анализ плановых и фактических данных за отчетный месяц, в разрезе кодов, ведомственной, функциональной, экономической и программной классификации, с выбранным уровнем детализации для формирования оптимального кассового плана на предстоящий месяц.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)

5. Ответственность должностных лиц

23. Должностные лица уполномоченного государственного органа, руководители территориальных подразделений уполномоченного государственного органа, главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств за нарушение норм настоящего Положения несут ответственность в соответствии с бюджетным законодательством Кыргызской Республики.

(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)