КАБИНЕТ МИНИСТРОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 февраля 2022 года № 84
Об утверждении базовой суммы налога на основе патента по видам деятельности
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 31 мая 2022 года № 283, 16 декабря 2022 года № 705, 29 мая 2023 года № 279, 13 сентября 2023 года № 470, 23 августа 2024 года № 499)
В целях оптимизации налогообложения субъектов, осуществляющих деятельность на основе патента, в соответствии со статьей 414 Налогового кодекса Кыргызской Республики, статьями 13, 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Кабинете Министров Кыргызской Республики" Кабинет Министров Кыргызской Республики постановляет:
1. Утвердить базовую сумму налога на основе патента по видам деятельности:
1) индивидуальная предпринимательская деятельность согласно приложению 1;
2) индивидуальная трудовая деятельность согласно приложению 2.
2. Установить, что:
1) к сумме налога на основе патента для иностранных граждан и лиц без гражданства, за исключением граждан государств-членов Евразийского экономического союза, осуществляющих деятельность на территории Кыргызской Республики, применяется коэффициент, равный 5, но не выше базовой суммы налога;
2) патенты за услуги местных работников международных проектов и программ, а также услуги по программному обслуживанию вычислительной и множительной техники, выданные до даты принятия настоящего постановления, действуют до окончания срока их действия;
3) с 1 января 2023 года патент подлежит обязательному оформлению в электронном формате (электронный патент).
3. Государственной налоговой службе при Министерстве финансов Кыргызской Республики провести разъяснительную работу среди налогоплательщиков о порядке применения базовой суммы налога на основе патента по видам предпринимательской деятельности.
4. Признать утратившими силу:
1) постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418;
2) пункт 1 постановления Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики" от 22 октября 2015 года № 723;
3) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 24 августа 2017 года № 522;
4) пункт 7 постановления Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении Положения об условиях оплаты услуг персонального ассистента ребенка с ограниченными возможностями здоровья, нуждающегося в постоянном уходе и надзоре" от 23 ноября 2018 года № 556;
5) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 25 декабря 2018 года № 624;
6) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 20 ноября 2019 года № 615;
7) пункт 4 постановления Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменений в некоторые решения Правительства Кыргызской Республики в сфере налогового администрирования" от 18 марта 2020 года № 168;
8) постановление Правительства Кыргызской Республики "О внесении изменения в постановление Правительства Кыргызской Республики "Об утверждении базовой суммы налога на основе добровольного патента по видам деятельности" от 25 июня 2015 года № 418" от 12 марта 2021 года № 91.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на управление контроля исполнения решений Президента и Кабинета Министров Администрации Президента Кыргызской Республики.
6. Настоящее постановление вступает в силу с 1 января 2022 года.
Председатель |
А.У. Жапаров |
Приложение 1 |
БАЗОВАЯ СУММА налога на основе патента для индивидуальной предпринимательской деятельности
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 16 декабря 2022 года № 705, 13 сентября 2023 года № 470)
№ | Наименование вида деятельности | Код по ГКЭД | Базовая сумма налога (в сомах на 30 дней) |
1 | Разведение и реализация домашних животных (собаки, кошки, птицы, хомяки и прочие домашние животные), кроме сельскохозяйственных животных | 01.49.0 | 500 |
2 | Реализация запасных частей и материалов к автомобилям вне рынков с использованием киосков, павильонов, контейнеров, вагончиков, лотков, прилавков, палаток, юрт, ручных передвижных тележек, навесов и прочих временных железных конструкций с площадью торгового зала до 30 кв.м | 45.32.0 | 6000 |
3 | Розничная реализация в магазинах с площадью торгового зала до 30 кв.м товаров, за исключением пиротехнических изделий (в зависимости от места расположения, площади магазина и вида деятельности) | 47.19.0 | 20000 |
4 | Розничная реализация в торговых центрах с использованием торговых точек с площадью торгового зала до 30 кв.м товаров (в зависимости от торгового центра, площади торговой точки и вида деятельности) | 47.19.0 | 20000 |
5 | Розничная реализация на рынках и мини-рынках товаров, за исключением цемента и пиротехнических изделий (в зависимости от рынка, площади торговой точки и вида деятельности): |
|
|
а) продовольственных товаров | 47.81.0 | 15000 | |
б) непродовольственных товаров | 47.82.0 | ||
6 | Розничная реализация вне магазинов, вне торговых центров и вне рынков (в зависимости от места расположения, площади торговой точки и вида деятельности): | 47.99.0 |
|
1) товаров, за исключением цемента и пиротехнических изделий, с использованием: |
| ||
а) киосков, павильонов, контейнеров, вагончиков, палаток, юрт, ларьков, выносных прилавок и временных железных конструкций с площадью торгового зала до 30 кв.м | 10000 | ||
б) торговых автоматов | 3000 | ||
2) газа в газовых баллонах, угля в мешках и дров на дому | 1500 | ||
7 | Реализация продукции сети "быстрого питания" (фаст-фуд): | 56.10.0 |
|
а) хот-дог; гамбургер (чизбургер), шаурма и прочие блюда сети "быстрого питания" | 10000 | ||
б) пирожки, самсы, манты и чебуреки | 2000 | ||
8 | Производство хлеба (за 1 тандыр) | 10.71.0 | 5000 |
9 | Производство готовых текстильных изделий, одежды и головных уборов, кроме одежды из меха: |
|
|
- на количество основного технологического оборудования до 10 единиц | 13.92.0 | 2000 | |
- свыше 10 единиц, за каждые последующие 10 единиц основного технологического оборудования | 14.00.0 | 1000 | |
10 | Производство шорно-седельных изделий | 15.12.9 | 1000 |
11 | Производство керамических, декоративных изделий и глиняных изделий | 23.41.0 | 1500 |
12 | Производство пескоблока, шлакоблока и брусчатки на дому (за 1 станок) | 23.61.0 | 15000 |
13 | Реализация продуктов ремесленной деятельности (народно-художественного промысла) собственного изготовления | 47.89.0 | 800 |
14 | Изготовление, реализация надгробных памятников, постаментов и сопутствующих элементов | 23.70.0 | 2000 |
15 | Закуп у населения сырого молока крупного рогатого скота | 46.33.0 | 2000 |
16 | Услуги частных инкубаторов на дому | 01.47.0 | 2000 |
17 | Предоставление услуг: |
|
|
а) по убою скота | 10.11.1 | 2000 | |
б) по заготовке шкур и шерсти домашнего скота | 10.11.9 | 5000 | |
18 | Деятельность: |
| 2500 |
- частных мельниц, зерноочистителей | 10.61.2 | ||
- маслобоек | 10.41.1 | ||
- рисорушек | 10.61.1 | ||
19 | Услуги по: |
| 5000 |
- расчесу ваты | 13.99.0 | ||
- щипанию шерсти животных | 10.11.9 | ||
20 | Услуги по обработке древесины, распиловке леса и ламината - за 1 станок | 16.10.0 | 500 |
21 | Техническое обслуживание и ремонт автомобилей: | 45.20.1 45.20.9 |
|
а) услуги по техническому обслуживанию автомобилей и замене масла (за 1 машино-место (подъемник, яма) | 3000 | ||
б) услуги по ремонту кузовов и окраске транспортных средств | 10000 | ||
в) услуги по ремонту шин, включая балансировку колес | 3000 | ||
г) услуги по ремонту автоэлектроприборов и датчиков | 2000 | ||
д) услуги по диагностике и ремонту компьютерной системы автомобиля | 5000 | ||
22 | Услуги по катанию пассажиров на морском транспорте (катера, теплоходы и яхты) | 50.10.0 | 50000 |
23 | Услуги гостиниц, в зависимости от месторасположения (за 1 койко-место): | 55.90.0 | 4000 |
а) на территории курортных зон до 20 койко-мест; | |||
б) на остальной территории республики до 10 койко-мест | |||
24 | Услуги точек общественного питания: |
|
|
а) услуги столовых и буфетов, предоставляющих услуги на заводах, в государственных учреждениях, офисах и высших учебных заведениях (за 1 стол) | 56.29.0 | 1000 | |
б) с использованием временных точек (павильон, контейнер, юрта, навес, палатка): | 56.10.0 |
| |
- за 1 стол с 4 посадочными местами | 1500 | ||
- за 1 стол (топчан) свыше 4 посадочных мест | 2000 | ||
в) расположенных в школах (за каждые 1000 учеников) | 56.29.0 | 4000 | |
г) расположенных в курортных зонах и работающих в курортный сезон (за 1 стол с 4 посадочными местами) | 5000 | ||
25 | Сдача в наем, в аренду недвижимого имущества: | 68.20.0 |
|
1) жилой площади под квартиру (за 1 квадратный метр): |
| ||
а) в многоквартирных домах | 30 | ||
б) в индивидуальных жилых домах | 40 | ||
2) нежилой площади за 1 квадратный метр | 50 | ||
26 | Услуги по прокату животных и товаров для отдыха и спорта за 1 единицу: | 77.21.0 |
|
- лошади и другие животные | 5000 | ||
- водные мотоциклы, катамараны, лодки, парашюты | 25000 | ||
- лыжи (сноуборды), ролики, коньки, велосипеды и прочие товары для отдыха и спорта | 5000 | ||
27 | Услуги по компьютерной и ксерокопировальной обработке материалов (набор текста, распечатка, сканирование) | 82.19.0 | 1000 |
28 | Услуги спортивных полей (футбол, баскетбол, волейбол, теннис) за 1 поле | 93.11.0 | 10000 |
29 | Деятельность аттракционов (за 1 аттракцион): | 93.21.0 |
|
а) в городе Бишкек | 5000 | ||
б) на территории курортных зон | 50000 | ||
в) на остальной территории республики | 4000 | ||
30 | Услуги по организации отдыха и развлечений: |
|
|
а) платные настольные игры за 1 стол/доску (теннис, шахматы, нарды и прочие настольные игры) | 93.12.0 | 1000 | |
б) услуги игровых приставок (за 1 приставку) |
| 300 | |
в) услуги компьютерных игр (за 1 компьютер) | 500 | ||
31 | Услуги обменных бюро | 66.12.9 | 20000 |
32 | Услуги по мойке автотранспортных средств (за 1 мойко-место) | 45.20.0 | 4000 |
33 | Услуги частной стоматологии с использованием до 3 посадочных кресел (за 1 посадочное кресло) | 86.23.0 | 10000 |
34 | Услуги саун (в зависимости от стоимости услуги) | 96.04.0 | 50000 |
35 | Услуги ломбарда | 64.92 | 20000 |
Примечание:
1. Торговый зал - специально оборудованная основная часть помещения, предназначенная для обслуживания покупателей (клиентов) при торговых операциях, оказании услуг или выполнении работ.
2. Осуществление деятельности в одной торговой точке допускается только с приобретением одного патента, предусмотренного для этого вида деятельности.
|
| Приложение 2 |
БАЗОВАЯ СУММА налога на основе патента для индивидуальной трудовой деятельности
(В редакции постановлений Кабинета Министров КР от 16 декабря 2022 года № 705, 29 мая 2023 года № 279, 13 сентября 2023 года № 470)
№ | Наименование вида деятельности | Код по ГКЭД | Базовая сумма налога (в сомах на 30 дней) |
1 | Услуги по работе с металлом и металлическими изделиями: |
|
|
а) услуги по сварочным работам | 25.62.0 | 1000 | |
б) услуги по изготовлению токарных изделий | 25.94.0 | 4000 | |
в) услуги по изготовлению на дому предметов из жести: |
|
| |
- ограждений, навесов, калиток | 25.11.0 | 3000 | |
- ворот | 25.12.0 | 6000 | |
- печек парового отопления | 25.21.0 | ||
2 | Изготовление и ремонт ключей и замков | 25.72.0 | 500 |
3 | Изготовление искусственных цветов и траурных венков | 32.99.9 | 1000 |
4 | Услуги по выпасу скота населения | 01.62.0 | 1500 |
5 | Добыча россыпного золота индивидуальными старателями | 07.29.4 | 3000 |
6 | Ремонт и техническое обслуживание специальной медицинской техники | 33.13.2 | 1000 |
7 | Услуги по приему на дому отходов для получения вторичного сырья: | 38.32.0 |
|
а) металлолома | 10000 | ||
б) стеклопосуды | 500 | ||
в) макулатуры | 1000 | ||
г) пластиковых (полиэтиленовых) изделий | 5000 | ||
8 | Специальные строительные работы, в том числе ремонтные работы, за исключением выполнения работ для организаций и индивидуальных предпринимателей | 43.00.0 | 6000 |
9 | Услуги по дизайнерскому оформлению | 74.10.0 | 15000 |
10 | Деятельность в области фотографии: | 74.20.0 |
|
а) фотографирование с проявкой и печатью фотографий | 3000 | ||
б) фотографирование с моментальной, срочной проявкой и печатью фотографий | 5000 | ||
в) проявление, печатание и увеличение с фотографий и негативов, снятых клиентами | 3000 | ||
11 | Услуги переводчика (письменный и устный перевод): - перевод с иностранного языка; - перевод с кыргызского языка | 74.30.0 | 2000 |
- сурдопереводчик | 300 | ||
12 | Услуги частных ветеринаров | 75.00.0 | 3000 |
13 | Услуги по упаковыванию товаров (грузов) | 52.29.0 | 2000 |
14 | Деятельность в сфере образования: | 85.59.0 |
|
а) обучение иностранным языкам, компьютерной технике, бухгалтерскому учету, вождению автотранспорта, кройке, шитью, вязанию и другим видам деятельности | 2000 | ||
б) проведение занятий в порядке репетиторства и тренингов | 600 | ||
15 | Услуги лечебного массажа и иглотерапии | 86.90.0 | 5000 |
16 | Услуги лечебного массажа, оказываемые лицом с инвалидностью I группы | 86.90.0 | 1000 |
17 | Услуги по ремонту компьютеров и оборудования связи: | 95.11.0 |
|
а) компьютеров, ноутбуков, принтеров и прочего офисного оборудования | 5000 | ||
б) телефонов, мобильных телефонов, факсов, модемов для связи и навигаторов | 95.12.0 | 4000 | |
18 | Услуги по ремонту предметов личного пользования и бытовых товаров: | 95.21.0 |
|
а) по ремонту телевизоров, радиоприемников, видеокамер, магнитофонов, CD, DVD | 3000 | ||
б) по ремонту и заточке режущих инструментов | 95.29.0 | 2000 | |
в) по ремонту холодильников, микроволновых плит, стиральных и гладильных машин, кондиционеров и прочих бытовых товаров | 95.22.0 | 1000 | |
г) по ремонту обуви и прочих изделий из кожи | 95.23.0 | 1000 | |
д) по ремонту и реставрации мебели | 95.24.0 | 3000 | |
е) по ремонту часов и ювелирных изделий | 95.25.0 | 1000 | |
ж) по ремонту прочих предметов личного пользования (велосипед, одежда, меховые, швейные, трикотажные и галантерейные изделия, книги, музыкальные инструменты, игрушки) | 95.29.0 | 1500 | |
з) резка стекол | 2000 | ||
19 | Услуги индивидуального обслуживания: | 96.09.0 |
|
а) услуги платных туалетов (за 1 посадочное место) | 200 | ||
б) услуги по перевозке грузов ручной тележкой | 150 | ||
в) услуги объявлений по радио на рынках и в других местах массового скопления людей | 1000 | ||
г) услуги по установке телевизионных антенн, видеонаблюдения | 800 | ||
д) услуги по стирке белья в домашних условиях | 96.01.0 | 500 | |
20 | Услуги гувернанток, нянь, садовников и домработниц | 97.00.0 | 500 |
21 | Деятельность в области права | 69.10 | 10000 |
22 | Услуги физических лиц по выполнению работы в качестве наблюдателей, уполномоченных представителей, доверенных лиц, представляющих политические партии и кандидатов по ведению предвыборной агитации в период проведения выборных кампаний | 94.92.0 | 700 |
23 | Услуги персонального ассистента, осуществляющего уход за ребенком и/или лицом с ограниченными возможностями здоровья, нуждающимся в постоянном постороннем уходе и надзоре | 88.99.0 | 300 |
24 | Услуги трудящихся-мигрантов, осуществляющих индивидуальную трудовую деятельность на территории Кыргызской Республики, нанимаемых гражданами Кыргызской Республики: |
|
|
а) в области растениеводства | 01.61.9 | 800 | |
б) в области строительства | 43.99.9 | ||
в) в области животноводства | 01.62.0 | ||
г) оказывающих прочие услуги индивидуального обслуживания | 96.09.0 | ||
25 | Услуги курьерской деятельности | 53.20.0 | 1000 |
26 | Услуги наемных работников, работающих у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по упрощенной системе налогообложения на основе единого налога по ставке 0 (ноль) процентов | 96.09.0 | 700 |
26-1 | Деятельность физических лиц, оказывающих услуги (воспитателя, помощника воспитателя (нянечки), повара, педагога) индивидуальным предпринимателям, предоставляющим услуги дошкольного образования в жилых помещениях в количестве до 25 детей | 96.09.0 | 600 |
27 | Деятельность художников, в том числе реализация картин и портретов | 90.03.0 | 1000 |
28 | Услуги по обслуживанию торжеств и обрядов (музыканты, тамада, танцевальные и актерские группы, прочие сценические выступления) | 90.01.0 | 4000 |
29 | Услуги: |
| 1500 |
- звукозаписи | 59.20.0 | ||
- видеосъемки | 59.11.0 | ||
30 | Услуги швеи, осуществляющей деятельность на дому | 96.09.0 | 700 |
31 | Услуги визажистов, парикмахеров, специалистов по маникюру и педикюру | 96.02.0 | 2000 |
32 | Услуги частных бань на дому с площадью до 100 кв.м (в зависимости от площади и места расположения) | 96.04.0 | 10000 |
33 | Деятельность наземного транспорта: |
|
|
а) услуги по перевозке пассажиров в микроавтобусе с числом посадочных мест до 18 человек | 49.31.0 | 2000 | |
б) услуги по перевозке пассажиров в автобусе с числом посадочных мест до 33 человек | 49.31.0 | 3000 | |
в) услуги по перевозке пассажиров в автобусе с числом посадочных мест свыше 33 человек | 49.31.0 | 4000 | |
г) услуги по перевозке пассажиров в легковом транспорте (услуги такси) | 49.32.0 | 1000 | |
д) услуги по обслуживанию торжеств и обрядов на транспортных средствах | 49.39.0 | 4000 | |
е) услуги по предоставлению в аренду автотранспортного средства (за 1 автомашину) | 77.11.0 | 2000 | |
ж) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью до 1 тонны | 49.42.0 | 2000 | |
з) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 1 до 8 тонн | 49.42.0 | 4000 | |
и) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 8 до 15 тонн | 49.42.0 | 6000 | |
к) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью от 15 до 25 тонн | 49.42.0 | 5000 | |
л) услуги по перевозке грузов транспортными средствами грузоподъемностью свыше 25 тонн | 49.42.0 | 6000 | |
м) услуги сельскохозяйственной техники (трактор, комбайн и прочая сельскохозяйственная техника) | 01.61.9 | 2000 | |
н) услуги строительной техники (автокран, экскаватор, автомиксер, бульдозер, цементовоз, прочая строительная техника) | 43.99 | 8000 | |
о) услуги прочей специальной техники (эвакуатор, ассенизатор, прочая специальная техника) | 49.41.0 | 6000 |
Примечание: индивидуальная трудовая деятельность - деятельность физического лица, осуществляемая самостоятельно и без права привлечения наемного труда, определяемая Кабинетом Министров Кыргызской Республики.