ПОРЯДОК оценки эффективности бюджетных программ и мер

(В редакции постановления Кабинета Министров КР от 14 августа 2023 года № 404)

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 87 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и регламентирует процесс проведения оценки эффективности бюджетных программ главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС).

2. Оценка эффективности бюджетных программ (далее - оценка программ) осуществляется путем анализа:

1) соответствия бюджетных программ приоритетам Национальной стратегии развития/программных документов;

2) качественных и количественных индикаторов результативности бюджетных программ/мер, которых ГРБС достигает при их исполнении;

3) фактических результатов исполнения бюджетных программ/мер за предыдущий/отчетный период.

3. Целями оценки программ являются:

1) мониторинг и анализ эффективного использования бюджетных средств;

2) определение эффективности бюджетных программ и выявление путей их повышения;

3) определение результативности бюджетных программ в рамках достижения целей и задач Национальной стратегии развития/программных документов;

4) повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета на программной основе;

5) обеспечение прозрачности и подотчетности реализации бюджетных программ.

4. Задачами оценки программ являются:

1) установление взаимосвязи между достигнутыми результатами и использованным объемом бюджетных средств;

2) определение степени достижения запланированных целей, выполнения задач бюджетных программ путем анализа достижения индикаторов результативности;

3) выявление факторов, препятствующих достижению запланированных индикаторов результативности, их устранение и минимизация влияния;

4) разработка мер по повышению эффективности и результативности использования бюджетных средств;

5) принятие управленческих решений, направленных на повышение эффективности и результативности использования бюджетных средств, качества планирования бюджетных программ.

5. Оценка программ проводится в процессе формирования проекта бюджета и исполнения бюджета, а также по итогам исполнения бюджета за соответствующий период.

6. Оценка программ подразделяется на следующие виды:

1) внутренняя (ведомственная) оценка программ, осуществляемая ГРБС при формировании проекта бюджета по всем бюджетным программам в пределах финансирования бюджетных программ, включая внебюджетные источники;

2) внешняя оценка программ, осуществляемая уполномоченным государственным органом по прогнозированию и исполнению бюджета (далее - уполномоченный государственный орган). Внешняя оценка программ может осуществляться как при формировании проекта бюджета, так и по итогам исполнения бюджета за соответствующий период.

7. Уполномоченный государственный орган определяет объем и структуру информации, на базе которой будет осуществляться внешняя оценка бюджетных программ, исходя из особенностей деятельности ГРБС; источники получения информации; технологию обработки и анализа полученной информации.

8. Источниками информации для проведения оценки программ являются:

1) официальная государственная статистическая, бюджетная, финансовая и другая отчетность;

2) данные бухгалтерского, статистического и управленческого учета;

3) информация и данные, содержащиеся в документах, которые составляются и используются в процессе планирования и исполнения бюджета;

4) информация о результатах внутреннего аудита, проведенных подразделением внутреннего аудита;

5) информация о результатах аудита Счетной палаты Кыргызской Республики;

6) другая информация, полученная в установленном законодательством Кыргызской Республики порядке.

Глава 2. Оценка программ при формировании проекта бюджета

9. Оценка программ при формировании проекта бюджета осуществляется каждым ГРБС, представляющим проект программного бюджета в уполномоченный государственный орган.

10. Оценка программ при формировании проекта бюджета осуществляется в течение трех рабочих дней до представления проекта программного бюджета в уполномоченный государственный орган путем анализа:

1) соответствия бюджетной программы приоритетам Национальной стратегии развития/программных документов;

2) целей и индикаторов результативности бюджетной программы и входящих в нее бюджетных мер на предмет приоритетности, конкретности, измеримости, реалистичности и целесообразности их исполнения в очередном бюджетном году и плановом периоде, их направленности на достижение целей государственной политики в соответствующем секторе/отрасли, определенных в национальных стратегических/программных документов;

3) соответствия объемов финансирования и установленных целевых значений индикаторов результативности бюджетных программ;

4) фактических результатов исполнения бюджетной программы/мер за предыдущие бюджетные периоды;

5) наличия паспорта и проекта плана мероприятий по исполнению бюджетной программы. Проводится оценка комплексности и достаточности планируемых мероприятий по каждой бюджетной мере;

6) планируемого вклада в социально-экономическое развитие государства. В качестве основных критериев планируемой эффективности реализации государственной программы применяются:

- критерии экономической эффективности, учитывающие оценку вклада бюджетной программы в экономическое развитие страны, оценку влияния индикаторов результативности бюджетных программ/мер и ожидаемых результатов мероприятий на различные сферы экономики;

- критерии социальной эффективности, учитывающие ожидаемый вклад реализации бюджетной программы в социальное развитие, показатели которого не могут быть выражены в стоимостной оценке;

7) оценки возможных рисков в ходе реализации бюджетных мер и соответствующих мероприятий по их снижению.

11. Основной задачей оценки программ при формировании проекта бюджета является обеспечение следующих принципов бюджетной системы:

1) результативности и эффективности, в соответствии с которым исполнение бюджетов осуществляется исходя из необходимости достижения предусмотренных на предстоящий период целей с привлечением минимального объема средств или достижения максимальных результатов с использованием имеющихся в распоряжении финансовых средств;

2) приоритетности, в соответствии с которым бюджет формируется с ориентирами, определенными в программах социально-экономического развития Кыргызской Республики;

3) самостоятельности, в соответствии с которым государственные органы и органы местного самоуправления имеют право на самостоятельное определение направлений использования средств на основании с бюджетным законодательством Кыргызской Республики;

4) последовательности, в соответствии с которым государственные органы и органы местного самоуправления проводят единую фискальную политику и соблюдение ранее принятых решений в сфере бюджетных правоотношений.

Глава 3. Оценка программ по итогам исполнения бюджета

12. Уполномоченный государственный орган в целях проведения оценки программ по итогам исполнения бюджета определяет перечень оцениваемых ГРБС и их бюджетных программ, подлежащих оценке в срок до 15 марта года, следующего за отчетным, утверждает его своим решением и направляет в ГРБС.

13. Уполномоченный государственный орган осуществляет внешнюю оценку программ оцениваемых ГРБС за отчетный период до 1 мая года, следующего за отчетным в соответствии с настоящим Порядком.

14. Внешняя оценка программ проводится на основании следующей информации:

1) паспорт бюджетной программы;

2) отчет о достижении индикаторов результативности бюджетных программ и мер ГРБС;

3) результаты внутренней оценки программ;

4) иной информации в соответствии с пунктом 8 настоящего Порядка.

15. При необходимости, уполномоченный государственный орган запрашивает у оцениваемого ГРБС дополнительную информацию и подтверждающие документы (ведомственные акты, отчеты, акты выполненных работ за оказанные услуги, протоколы, письма).

16. Уполномоченный государственный орган вправе привлекать независимых экспертов и представителей ГРБС, не входящих в перечень оцениваемых ГРБС для проведения внешней оценки программ оцениваемых ГРБС.

Глава 4. Ответственность за своевременность, полноту и достоверность предоставленной отчетной информации для проведения оценки программ

17. Для проведения внешней оценки программ, оцениваемый ГРБС своевременно предоставляет полную и достоверную отчетную информацию (отчет о достижении индикаторов результативности бюджетных программ и мер).

18. Оцениваемый ГРБС в течение трех рабочих дней со дня получения запроса, в соответствии с пунктом 15 настоящего Порядка, предоставляет запрашиваемую информацию.

19. (Утратил силу в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 14 августа 2023 года № 404)

20. Предоставление неполной отчетной информации, в которой отсутствуют структурные элементы отчета (приложения, разделы), установленные Порядком проведения мониторинга бюджетных программ и предоставления отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ признается как "непредоставление отчетной информации".

21. В случае непредоставления отчетной информации оцениваемым ГРБС, уполномоченный государственный орган признает внешнюю оценку программ "несостоявшейся в связи с непредоставлением отчетной информации" и предоставляет соответствующую информацию в Администрацию Президента Кыргызской Республики.

Глава 5. Методика проведения оценки программ

22. Оценка программ основывается на следующих принципах:

1) достаточность финансирования, означающая своевременное финансирование бюджетных программ в целях их реализации;

2) эффективность, означающая наилучшее соотношение между затраченными финансовыми ресурсами и достигнутыми результатами;

3) результативность, означающая достижение ранее запланированных результатов;

4) учет временного фактора, означающий достижение конечных результатов определенных бюджетных программ.

23. Для осуществления оценки программ, как внешней, так и внутренней, за исключением оценки программ, при формировании проекта бюджета применяются следующие критерии:

1) средний индекс достижения качественных индикаторов результативности;

2) средний индекс достижения количественных индикаторов результативности (показатели продукта и эффективности);

3) динамика целевых значений индикаторов результативности;

4) качество планирования бюджетных программ.

24. Для осуществления оценки программ при формировании проекта бюджета применяются следующие критерии:

1) динамика целевых значений индикаторов результативности;

2) качество планирования бюджетных программ.

25. При расчете критериев "средний индекс достижения качественных индикаторов результативности" и "средний индекс достижения количественных индикаторов результативности" применяется принцип разделения индикаторов результативности на следующие типы:

1) индикаторы-стимуляторы, перевыполнение которых является желательным и имеет положительный эффект (например: количество получателей услуги, пролеченных случаев, протяженность дорог, посещаемость учреждений культуры и т.д.);

2) индикаторы-дестимуляторы, перевыполнение которых имеет отрицательный эффект (например: материнская смертность, детская смертность).

26. Критерий "средний индекс достижения качественных индикаторов результативности", определяющий степень достижения запланированных целевых значений качественных индикаторов результативности, рассчитывается следующим образом:

1) для индикаторов-стимуляторов используется следующая формула:

где:

 - сумма соотношений фактических и плановых/уточненных значений всех качественных индикаторов результативности, входящих в бюджетную программу;

N - количество качественных индикаторов результативности бюджетной программы;

2) для индикаторов-дестимуляторов необходимо использовать обратное значение:

27. Критерий "средний индекс достижения количественных индикаторов результативности", определяющий степень достижения запланированных целевых значений количественных индикаторов результативности, рассчитывается следующим образом:

1) для индикаторов-стимуляторов используется следующая формула:

где:

 - сумма соотношений фактических и плановых/уточненных значений всех количественных индикаторов результативности, входящих в бюджетную программу;

N - количество количественных индикаторов результативности бюджетной программы;

2) для индикаторов-дестимуляторов необходимо использовать обратное значение:

28. В случае, если по целевым значениям индикатора результативности отмечается перевыполнение фактических значений от плановых/уточненных значений более, чем на 30%, то такой индикатор результативности учитывается при условии детального анализа и обоснования отсутствия факта занижения планового/уточненного значения. В противном случае такой показатель не принимается во внимание при расчетах.

Перевыполнение фактических значений индикаторов международных рейтингов более, чем на 30% может быть учтено при расчетах оценки программ.

29. В целях детализации расчетов и анализа влияния бюджетных мер на результат программы в целом могут исчисляться:

1) "средний индекс достижения качественных индикаторов результативности" для каждой бюджетной меры;

2) "средний индекс достижения количественных индикаторов результативности" для каждой бюджетной меры.

30. При проведении оценки программ могут быть произведены расчеты по определению уровня эффективности и результативности путем установления взаимосвязи между достигнутыми результатами и фактическим объемом финансирования, включая внебюджетные источники.

31. Критерий "динамика целевых значений индикаторов результативности" рассчитывается по следующим формулам:

1)

где:

ДИ_кач. - степень динамики целевых значений качественных индикаторов результативности;

Индекс_{(кач.) отчет.} - средний индекс достижения качественных индикаторов результативности за отчетный период;

Индекс_{(кач.) баз.} - средний индекс достижения качественных индикаторов результативности за предыдущий период.

2)

где:

ДИ_кол. - степень динамики целевых значений количественных индикаторов результативности;

Индекс_{(кол.) отчет.} - средний индекс достижения количественных индикаторов результативности за отчетный период;

Индекс_{(кол.) баз.} - средний индекс достижения количественных индикаторов результативности за предыдущий период.

32. Для расчета количества набранных баллов по данному критерию, представленного пунктом 31 настоящего Порядка используется следующая шкала:

1) степень динамики целевых значений качественных/количественных индикаторов результативности, меньше 0,90-0 баллов;

2) степень динамики целевых значений качественных/количественных индикаторов результативности больше или равно 0,9, но меньше 1,0-5 баллов;

3) степень динамики целевых значений качественных/количественных индикаторов результативности равно или больше 1,0-10 баллов.

33. Критерий "качество планирования бюджетных программ" (далее - КПБ) рассчитывается с применением следующих составляющих, направленных на определение взаимосвязи со стратегическими приоритетами, наличия индикаторов результативности, в том числе качественных индикаторов результативности:

1) соответствие бюджетной программы приоритетам стратегий/программ развития национального уровня и/или секторальными стратегическими/программными документами оценивается следующим образом:

- не соответствует - 0 баллов;

- соответствует секторальным программным документам, при этом не соответствует стратегии/программе национального уровня - 15 баллов;

- соответствует секторальным программным документам и стратегии/программе национального уровня - 25 баллов;

- не соответствует в связи со спецификой бюджетной программы - ответ "неприменимо";

2) наличие индикаторов результативности бюджетных программ/мер оценивается следующим образом:

- в бюджетной программе и бюджетных мерах, входящих в бюджетную программу, отсутствуют два и более индикаторов результативности - 0 баллов;

- в бюджетной программе отсутствует индикатор результативности, при этом в бюджетных мерах, входящих в бюджетную программу, присутствуют индикаторы результативности - 15 баллов;

- в бюджетной программе и бюджетных мерах, входящих в бюджетную программу, присутствуют индикаторы результативности - 25 баллов;

3) наличие качественных индикаторов результативности бюджетных программ, которые соответствуют приоритетам Национальной стратегии развития/программных документов и включены в структуру бюджетных программ ГРБС оценивается следующим образом:

- в бюджетной программе отсутствуют качественные индикаторы результативности - 0 баллов;

- в бюджетной программе присутствуют качественные индикаторы результативности - 25 баллов.

Балл по данному критерию рассчитывается исходя из значения, определенного из расчета общей суммы баллов, разделенных на количество рассмотренных составляющих, указанных в настоящем пункте. Критерии с оценкой "неприменимо" не учитываются при расчете общего балла.

34. Итоговая оценка бюджетной программы, за исключением оценки программ при формировании проекта бюджета состоит из общей суммы набранных баллов по каждому из критериев оценки:

где:

Индекс_(кач.) - средний индекс достижения качественных индикаторов результативности за отчетный период;

Индекс_(кол.) - средний индекс достижения количественных индикаторов результативности за отчетный период;

ДИ_кач. - количество набранных баллов по степени динамики целевых значений качественных индикаторов результативности;

ДИ_кол. - количество набранных баллов по степени динамики целевых значений количественных индикаторов результативности;

КПБ - количество набранных баллов по критерию "качество планирования бюджетных программ".

35. Итоговая оценка бюджетной программы при формировании проекта бюджета состоит из общей суммы набранных баллов рассчитывается следующим образом:

36. Шкала оценки эффективности реализации бюджетной программы, за исключением оценки программ при формировании проекта бюджета состоит из следующих степеней:

1) высокая степень, соответствующая показателю оценки 235 баллов и выше;

2) средняя степень, соответствующая показателю оценки от 210 до 234 балла;

3) низкая степень, соответствующая показателю оценки 209 баллов и ниже.

37. Шкала оценки эффективности бюджетной программы при формировании проекта бюджета состоит из следующих степеней:

1) высокая степень, соответствующая показателю оценки 35 баллов и выше;

2) средняя степень, соответствующая показателю оценки от 20 до 34 балла;

3) низкая степень, соответствующая показателю оценки 19 баллов и ниже.

38. Оценка эффективности не применяется для стандартной бюджетной программы "Управление и администрирование".

39. Для бюджетных программ и отдельных бюджетных мер, которые в силу своей специфики не содержат качественные или количественные индикаторы результативности, и новых бюджетных программ, для которых нет данных за предыдущие бюджетные периоды, шкала оценки эффективности реализации бюджетной программы может корректироваться.

Обоснованное отсутствие данных для расчета каждого из критериев оценки программ уменьшает соответствующее значение шкалы эффективности реализации бюджетной программы в соответствии с пунктом 35 настоящего Порядка на 100 баллов (для Индекс_(кач.) или Индекс_(кол.)), на 10 баллов (ДИ_кач. или ДИ_кол.) и 30 баллов (КПБ).

Глава 6. Заключение о результатах оценки программ

40. Результаты оценки программ оформляются в виде заключений о результатах оценки программ по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

41. Заключение о результатах оценки программ, за исключением оценки программ при формировании проекта бюджета содержит:

1) анализ достижения целевых значений качественных и количественных индикаторов результативности;

2) анализ степени динамики целевых значений качественных и количественных индикаторов результативности;

3) анализ качества планирования бюджетных программ;

4) выводы и рекомендации по улучшению бюджета на программной основе ГРБС.

42. Выводы и рекомендации содержат:

1) сведения о недостатках и упущениях организационного, нормативного правового и финансового характера, а также связанные с недостаточным выполнением ГРБС функций по управлению бюджетными средствами (в частности, несвоевременность представления бюджетов на программной основе и отчетов о достижении индикаторов результативности бюджетных программ и мер, несоблюдение порядков использования бюджетных средств, недостаточная организация проведения государственных закупок, недостаточная организация работы с распорядителями бюджетных средств и получателями бюджетных средств);

2) предложения относительно устранения недостатков при исполнении бюджетной программы и улучшения управления бюджетными средствами, о необходимости внесения изменений и дополнений в программную структуру, а также рекомендации по изменению бюджетных ассигнований на соответствующую бюджетную программу, включая прекращение реализации конкретной бюджетной программы.

43. Заключение о результатах оценки программ при формировании проекта бюджета содержит:

1) анализ степени динамики целевых значений качественных и количественных индикаторов результативности;

2) анализ качества планирования бюджетных программ;

3) выводы и рекомендации по улучшению бюджета на программной основе ГРБС.

44. В соответствии с полученным результатом оценки программ определяется степень эффективности реализации бюджета на программной основе оцениваемого ГРБС.

Степень эффективности реализации бюджета на программной основе ГРБС определяется путем сложения итоговой оценки по каждой бюджетной программе в соответствии с пунктами 34, 35 настоящего Порядка и разделения на количество оцениваемых бюджетных программ.

45. Шкала оценки эффективности реализации бюджета на программной основе ГРБС состоит из степеней, отмеченных в пунктах 35, 36 настоящего Порядка.

46. ГРБС в течение трех рабочих дней после завершения внутренней оценки программ направляет соответствующую информацию в уполномоченный государственный орган и публикует заключение о результатах внутренней оценки программ на своем официальном сайте.

47. Уполномоченный государственный орган в течение пятнадцати рабочих дней после завершения внешней оценки программ формирует заключение о результатах внешней оценки программ и направляет его оцениваемому ГРБС и в Администрацию Президента Кыргызской Республики.

48. Заключение по итогам внешней оценки программ публикуется на официальном сайте уполномоченного государственного органа в течение пяти рабочих дней после направления оцениваемому ГРБС.

Глава 7. Принятие управленческих решений, направленных на повышение эффективности использования бюджетных средств по итогам оценки программ

49. По результатам оценки эффективности бюджетных программ ГРБС в пределах своих полномочий, принимают меры относительно повышения эффективности бюджетных расходов.

50. Заключение по результатам внутренней и внешней оценки программ является основанием:

1) для принятия решений о внесении в установленном порядке изменений в бюджетные назначения текущего бюджетного периода;

2) соответствующих предложений к проекту бюджета на очередной бюджетный год и планируемый период, включая остановку реализации соответствующих бюджетных программ;

3) стимулирования должностных лиц за достижение запланированных целевых показателей качественных и количественных индикаторов результативности;

4) рассмотрения ответственности должностных лиц за не достижение качественных и количественных индикаторов результативности;

5) для принятия решений о внесении изменений в установленном порядке в контрольные цифры бюджетных программ в сторону увеличения и уменьшения в рамках бюджета ГРБС;

6) для принятия решений о внесении изменений в установленном порядке в контрольные цифры ГРБС в сторону увеличения в случае определения дополнительных источников финансирования;

7) для принятия решений о внесении изменений в установленном порядке в контрольные цифры ГРБС в сторону уменьшения.

Форма

ЗАКЛЮЧЕНИЕ о результатах оценки эффективности бюджетных программ

Наименование ГРБС: ____________________________________________________

_______________________________________________________________________

Отчетный период: _______________________________________________________

Анализ достижения целевого значения качественных и количественных

индикаторов результативности: ____________________________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Степень динамики целевых значений качественных и количественных индикаторов

результативности бюджетных программ и мер: _______________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Качество планирования бюджетных программ: _______________________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________

Выводы и рекомендации по улучшению деятельности ГРБС: ___________________

_______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________