Порядок

обмена информацией между органами налоговой службы и банками, платежными организациями/операторами платежной системы

Глава 1. Общие положения

1. Настоящий Порядок определяет порядок обмена информацией между органами налоговой службы и банками, платежными организациями/операторами платежной системы, а также требования к информации, передаваемой сторонами.

2. Участниками обмена информацией в соответствии с настоящим Порядком являются органы налоговой службы, банки и платежные организации/операторы платежной системы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики и банковским законодательством Кыргызской Республики.

3. Обмен информацией осуществляется в бумажном и/или электронном виде.

4. Для получения информации на бумажном носителе орган налоговой службы направляет письменный запрос в банк на фирменном бланке органа налоговой службы за подписью руководителя органа налоговой службы или его заместителя, заверенный печатью органа налоговой службы.

5. Для получения информации в электронном виде орган налоговой службы направляет электронный запрос в соответствии с законодательством Кыргызской Республики в сфере электронного управления посредством информационной системы.

6. При наличии технических возможностей ответ банка может быть сформирован и направлен автоматически информационной системой в режиме реального времени.

7. Обмен информацией в электронном виде осуществляется путем электронного взаимодействия банков, платежных организаций/операторов платежных систем с уполномоченным налоговым органом в порядке и формате, определяемым уполномоченным налоговым органом.

8. Допускается направление одного запроса одновременно нескольким или всем банкам, действующим на территории Кыргызской Республики.

9. В случаях если информация должна быть предоставлена по запросу, то требования к запросу, установленные настоящим Порядком, являются исчерпывающими.

10. Банки и платежные организации/операторы платежной системы в целях предоставления информации о совершенных платежах в режиме реального времени обязаны обеспечить электронное взаимодействие с уполномоченным налоговым органом путем регистрации в информационной системе уполномоченного налогового органа и регистрации точек расчета.

В целях настоящего пункта точкой расчета являются инструменты дистанционных форм оплаты, QR-платежи, POS-терминалы, платежные терминалы, идентифицированные электронные кошельки и иные периферийные устройства, а также любые мобильные приложения, предоставляемые платежной системой.

11. В случаях изменения регистрационных данных точек расчета или прекращения деятельности точек расчета банки и платежные организации/операторы платежной системы обязаны в режиме реального времени внести изменения в регистрационные параметры или обеспечить снятие с регистрации точек расчета в информационной системе уполномоченного налогового органа.

Глава 2. Предоставление информации по счетам налогоплательщиков

Глава 3. Предоставление информации по операциям налогоплательщиков

14. Если иное не установлено настоящей главой, для получения информации об операциях, проводимых на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также информации о текущем состоянии их счетов орган налоговой службы в случаях, предусмотренных статьей 146 Налогового кодекса Кыргызской Республики, направляет запрос и решение органа налоговой службы о предоставлении информации об операциях, проводимых на счетах организаций и индивидуальных предпринимателей, а также о текущем состоянии его счета по форме, установленной уполномоченным налоговым органом.

15. Для получения информации об операциях, проводимых на счетах проверяемых физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, а также информации о текущем состоянии их счетов орган налоговой службы направляет письменный запрос в банк с указанием ФИО, персонального идентификационного номера физического лица и запрашиваемой информации с приложением копии вступившего в законную силу судебного акта.

16. Банк в течение пяти рабочих дней со дня, следующего за днем поступления запроса органа налоговой службы, обязан предоставить ответ в той форме, в которой был получен запрос, с отражением информации, указанной в пункте 17 настоящего Порядка.

17. Ответ банка должен содержать следующую информацию:

1) реквизиты владельца счета;

2) вид счета;

3) номер счета;

4) валюта счета;

5) период составления выписки;

6) дата последней операции по счету;

7) сумма входящего остатка и дата;

8) даты совершения операций по счету;

9) назначение платежа (при наличии);

10) суммы по каждой операции по дебету/по кредиту счета (при наличии);

11) остаток средств после проведения каждой операции (при наличии);

12) общие суммы списанных и зачисленных средств (обороты по дебету и кредиту счета);

13) наименования контрагентов с указанием их номеров счетов по всем исходящим операциям, входящим операциям от организаций и индивидуальных предпринимателей Кыргызской Республики при оплате в безналичной форме, а также по другим входящим операциям при их наличии;

14) места проведения операций (при наличии);

15) полученные банком суммы комиссий;

16) исходящий остаток средств на дату выписки.

Глава 4. Предоставление информации по банковской гарантии

18. В случаях когда отменяется или изменяется банковская гарантия, предоставленная банком налогоплательщику, для дальнейшего представления информации в органы налоговой службы в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики, банк в течение одного рабочего дня с момента принятия такого решения уведомляет об этом орган налоговой службы по месту регистрации налогоплательщика.

19. Информация должна содержать:

- факт отмены банковской гарантии и дату принятия такого решения;

- факт внесения изменений в банковскую гарантию, измененную сумму банковской гарантии и дату принятия такого решения.

Глава 5. Открытие банком счета организациям и индивидуальным предпринимателям

20. Банк открывает счета организациям и индивидуальным предпринимателям при наличии налоговой регистрации налогоплательщика в Кыргызской Республике в соответствии с информацией, полученной у уполномоченного налогового органа.

21. Для получения от уполномоченного налогового органа информации о налоговой регистрации налогоплательщика при открытии счета организациям и индивидуальным предпринимателям банк формирует электронный запрос посредством информационной системы.

Глава 6. Предоставление информации по списанию долга

22. Для получения информации о списании непогашенного долга с заемщика банка и прекращении права требования долга банком орган налоговой службы направляет соответствующий запрос с указанием полного наименования, идентификационного налогового номера налогоплательщика и требуемой информации.

23. Банк в течение 30 календарных дней, следующих за днем получения соответствующего запроса налогового органа, обязан предоставить ответ в той форме, в которой был получен запрос, с отражением информации о дате, сумме списанного долга и прекращении права требования долга банком.

Глава 7. Предоставление информации о совершенных платежах банками и платежными организациями/операторами платежной системы

24. После обеспечения условий электронного взаимодействия банки и платежные организации/операторы платежной системы в соответствии с пунктом 10 настоящего Порядка обязаны в режиме реального времени предоставлять информацию о совершенных платежах в уполномоченный налоговый орган.

25. Процедура регистрации в информационной системе уполномоченного налогового органа, а также процедура регистрации, перерегистрации и снятия точек расчета осуществляются в соответствии с требованиями и в формате, определяемым уполномоченным налоговым органом.

Глава 8. Ответственность банков и платежных организаций/операторов платежной системы за несоблюдение требований настоящего Порядка

26. При установлении фактов невыполнения или ненадлежащего и несвоевременного выполнения требований настоящего Порядка по обмену информацией банки и платежные организации/операторы платежной системы несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики о правонарушениях.