Приложение 5

ПРАВИЛА применения индикаторов риска в отношении уполномоченных экономических операторов

1. Общие положения

1. Сбор информации о товарах производится таможенными органами на основании сведений, имеющихся в собственном распоряжении, а также поступающих из иных источников. Обработка отдельных данных позволяет определить уровень риска и степень таможенного контроля, достаточных для предотвращения и (или) минимизации риска.

2. Целью применения индикаторов риска в отношении уполномоченных экономических операторов являются:

1) выявление рисков в отношении уполномоченных экономических операторов;

2) оценка степени (уровня) риска;

3) разработка на ее основе профилей риска;

4) минимизация риска уклонения от уплаты таможенных платежей и налогов (ТПиН).

2. Источники используемой информации

3. При расчете индикаторов риска используются следующие источники данных:

1) база данных электронных копий деклараций на товары;

2) единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (далее - ТН ВЭВ ЕАЭС) и единый таможенный тариф Евразийского экономического союза (далее - ЕТТ ЕАЭС);

3) иные источники информации.

3. Порядок отбора и обработки данных

4. Показатели индикаторов риска:

1) средняя сумма ТПиН с одного килограмма (кг) веса нетто товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза;

2) поправочный коэффициент на разнородность грузов.

Расчет отдельных индикаторов риска производится на основе информации, имеющейся в базе данных деклараций на товары.

5. При расчете индикаторов риска учитываются данные по товарам, задекларированным по процедуре выпуск для внутреннего потребления, а также данные по фактически уплаченным суммам ТПиН в разрезе кодов ТН ВЭД. ЕАЭС, с учетом страны происхождения и страны отправления товаров.

6. Сбор и обработка данных по расчету индикаторов риска содержат четыре этапа, выполняемые в следующей последовательности:

1) определяется категория товаров;

2) в зависимости от страны происхождения осуществляется выгрузка данных по определенной категории товаров, ввозимых на таможенную территорию Евразийского экономического союза из определенной страны;

3) производится расчет ТПиН фактически уплаченных со всего объема ввезенных товаров по определенной категории и определяется средняя сумма ТПиН за один кг веса нетто такого груза, с учетом поправочного коэффициента на разнородность товара.

7. Расчет средней суммы ТПиН за один кг веса нетто производится в следующем порядке:

1) определяется категория товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС;

2) определяется показатель среднего взыскания с одного кг товара по данной категории товаров;

3) определяется вес нетто товара;

4) производится расчет среднего показателя взыскания по следующей формуле:

ТПиН = ТПиН расчетные × Вес × ПК, где:

ТПиН - сумма таможенных платежей и налогов;

ТПиН расчетные - сумма таможенных платежей и налогов исходя из имеющихся показателей по взысканию таможенных платежей и налогов по базе однородных и идентичных товаров;

Вес - фактический вес-нетто товара, представленный к декларированию;

ПК - поправочный коэффициент на разнородность товара.

ПК рассчитывается следующим образом:

ПК = среднее значение (максимальные ТПиН в категории товаров: минимальные ТПиН в категории товаров), где:

"максимальные ТПиН в категории товаров" принимаются за "1",

"минимальные ТПиН в категории товаров" - как отношение "минимальные ТПиН в категории товаров" к "максимальные ТПиН в категории товаров", умноженное на 100.

Поправочный коэффициент актуализируется ежеквартально, в зависимости от категории товаров и их сезонности, определяется уполномоченным государственным органом в сфере таможенного дела.

Формирование индикаторов риска и профилей рисков в соответствии с настоящими Правилами, в зависимости от вида товаров, транспортных средств и стран-импортеров и доведение их до сведения таможенных органов, осуществляется уполномоченным государственным органом в сфере таможенного дела.

4. Результат анализа

8. В результате отбора и обработки данных формируются профили риска, содержащие в себе комбинации индикаторов риска и меры по предотвращению и (или) минимизации рисков.

9. Индикаторы риска:

1) направление;

2) таможенная процедура;

3) получатель;

4) лицо, ответственное за финансовое урегулирование;

5) вид транспортного средства;

6) коды товаров по ТН ВЭД ЕАЭС;

7) код страны отправления;

8) код страны происхождения;

9) ТПиН с одного транспортного средства/одного кг.

5. Таможенный контроль при таможенном декларировании товаров и транспортных средств

10. В целях проведения таможенного контроля при таможенном декларировании товаров и транспортных средств должностные лица таможенных органов выполняют следующие действия:

1) проводят сверку сведений, заявленных в таможенной декларации и иных документах, представленных к таможенной очистке, со сведениями, содержащимися в профилях риска и индикаторах риска на наличие сработавших профилей риска;

2) в случае наличия сработавших профилей риска применяют меры по предотвращению и (или) минимизации рисков, содержащиеся в профилях риска и индикаторах риска.

При наличии потенциального риска должностные лица таможенных органов с письменного разрешения начальника таможенного органа либо лица, его замещающего, применяют меры по предотвращению и (или) минимизации рисков, указанных в профилях риска и индикаторах риска.

При внесении изменений в таможенную декларацию после проведения сверки сведений, заявленных в таможенной декларации и иных документах, представленных к таможенному декларированию со сведениями, содержащимися в профилях риска и индикаторах риска, производится повторная сверка на наличие сработавших профилей риска.

По результатам проведенных форм таможенного контроля заполняется отчет о результатах принятых мер по предотвращению и (или) минимизации рисков.

11. Оценка и управление рисками при таможенном контроле осуществляется с применением информационных систем.

6. Порядок мониторинга и учета в таможенных органах

12. Мониторинг и учет предусматривают анализ отчетов о результатах применения мер по предотвращению и (или) минимизации рисков при таможенном контроле.

В целях определения целесообразности дальнейшей реализации, прогнозирования эффективности действия и сокращения количества профилей риска и индикаторов риска таможенные органы осуществляют анализ результатов их применения.

По результатам анализа и прогноза эффективности дальнейшего применения имеющихся профилей риска и индикаторов риска, а также анализа результатов применения мер по предотвращению и (или) минимизации рисков уполномоченным государственным органом в сфере таможенного дела принимается решение об актуализации действующих профилей риска и индикаторов риска.