ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 2 октября 2017 года № 632
Об утверждении Положения о порядке формирования и ведения кассового плана республиканского бюджета Кыргызской Республики
В целях оптимизации процесса исполнения республиканского бюджета Кыргызской Республики, формирования актуального кассового плана для оптимального использования государственных денежных средств, в соответствии со статьей 108 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики, статьями 10 и 17 конституционного Закона Кыргызской Республики "О Правительстве Кыргызской Республики" Правительство Кыргызской Республики
ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Утвердить Положение о порядке формирования и ведения кассового плана республиканского бюджета Кыргызской Республики согласно приложению.
2. Настоящее постановление вступает в силу со дня официального опубликования.
Премьер-министр Кыргызской Республики |
| С.Исаков |
Приложение
ПОЛОЖЕНИЕ о порядке формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
1. Общие положения
1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьей 108 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и определяет порядок формирования и ведения кассового плана бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики (далее - бюджеты бюджетной системы).
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
2. Основной целью кассового планирования является формирование актуального кассового плана для использования государственных денежных средств и определения потенциальных кассовых разрывов в целях принятия своевременных мер по их покрытию.
3. В настоящем Положении используются следующие понятия, термины и определения:
автоматизированная система казначейства (АСК) - комплекс программных, программно-аппаратных и аппаратных средств, методов и процедур, обеспечивающих генерирование, обработку, передачу, прием, хранение данных по кассовому обслуживанию исполнения республиканского бюджета и автоматизированное ведение учета и отчетности в системе казначейства;
авторизация - действия, осуществляемые пользователями автоматизированной системы казначейства (АСК), при подписании электронных форм платежных документов посредством электронной цифровой подписи (ЭЦП) или логина и пароля;
администратор ресурсов бюджета - государственный орган, а также его подведомственное подразделение или орган местного самоуправления, осуществляющий функции по начислению, сбору, учету и контролю правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты налоговых, неналоговых доходов (ресурсов) бюджетов бюджетной системы Кыргызской Республики;
бюджетные данные - информация, содержащаяся в сводной бюджетной росписи: плановые данные по доходам, расходам и операциям с активами и обязательствами в разрезе главных распорядителей бюджетных средств (администраторов ресурсов бюджета), а также лимиты бюджетных обязательств (ЛБО);
бюджетное обязательство - обязанность получателя бюджетных средств обеспечить выполнение определенных задач в соответствии с нормативными правовыми актами о бюджете, договором или соглашением;
главный распорядитель бюджетных средств - государственный орган или орган местного самоуправления, определенный нормативным правовым актом о бюджете, наделенный полномочиями по распределению бюджетных ассигнований между распорядителями и получателями бюджетных средств;
кассовое исполнение бюджета - комплекс мероприятий, нацеленных на организацию производственных процессов по аккумулированию денежных средств в бюджет для последующего их распределения, а также учет операций, связанных с использованием бюджетных средств в процессе исполнения бюджета;
кассовый план - прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых выплат из бюджета в течение прогнозируемого месяца;
кассовый расход - операция по расходованию денежных средств для оплаты бюджетных обязательств, принятых получателем бюджетных средств в установленном порядке и подлежащих оплате за счет средств бюджетов бюджетной системы;
лимит бюджетных обязательств (ЛБО) - предельная норма бюджетных средств для выполнения получателем бюджетных обязательств;
получатель бюджетных средств - бюджетное или иное учреждение, имеющее право на получение бюджетных средств на основании законодательства Кыргызской Республики, решения соответствующего органа или договора, ответственное за их использование и учет;
временно свободные бюджетные средства бюджетов бюджетной системы - это остаток денежных средств бюджетов бюджетной системы на Едином казначейском счете, образовавшийся как результат превышения кассовых поступлений над кассовыми выплатами на конкретную дату в пределах текущего бюджетного года;
уполномоченный государственный орган - центральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Кыргызской Республики на осуществление выработки государственной политики, координационное регулирование и выполнение исполнительных функций в бюджетной и финансовой сферах;
электронная цифровая подпись (ЭЦП) - последовательность символов, полученная в результате преобразования исходной информации с использованием закрытого ключа ЭЦП, которая позволяет пользователю открытого ключа ЭЦП установить целостность и неизменность этой информации, а также владельца закрытого ключа ЭЦП.
межбюджетные трансферты - бюджетные средства, предоставляемые бюджетом одного уровня бюджету другого уровня бюджетной системы Кыргызской Республики;
территориальное подразделение уполномоченного государственного органа (далее - территориальное подразделение) - территориальный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством Кыргызской Республики на осуществление выработки государственной политики, координационное регулирование и выполнение исполнительных функций в бюджетной и финансовой сферах.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
2. Формирование кассового плана
4. Кассовый план исполнения по бюджетным средствам включает в себя:
- остаток бюджетных средств бюджетов бюджетной системы на начало бюджетного года (оборотная кассовая наличность, утвержденная нормативным правовым актом о бюджете), а также остаток средств на начало предстоящего месяца;
- план по поступлениям ресурсов республиканского бюджета на предстоящий месяц;
- план по расходам бюджетов бюджетной системы на предстоящий месяц, связанным с выполнением бюджетных обязательств.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
5. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение формируют кассовый план на предстоящий месяц с использованием уточненных планов по поступлениям и планов по расходам, полученных из бюджетных данных, а также с учетом временно свободных средств бюджетов бюджетной системы.
6. Формирование плана по поступлениям ресурсов бюджета выполняется уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением совместно с администраторами ресурсов соответствующего бюджета на предстоящий месяц, в разрезе всех источников, в соответствии с классификацией доходов.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
7. Формирование плана по расходам бюджетов бюджетной системы выполняется уполномоченным государственным органом в разрезе главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств по соответствующим кодам ведомственной классификации.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
8. При формировании кассового плана уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение осуществляют распределение общих сумм расходов по главным распорядителям, распорядителям бюджетных средств в соответствии с бюджетными данными, их долей в общих расходах бюджетов бюджетной системы, а также остатком временно свободных средств бюджетов бюджетной системы на Едином казначейском счете.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
9. В целях равномерного и справедливого распределения ресурсов республиканского бюджета в процессе составления кассового плана применяется единая формула кассового планирования (ЕФКП):
где:
КП - кассовый план республиканского бюджета Кыргызской Республики;
РОГД - расходы на обслуживание государственного долга;
ТСФ - трансферты в Социальный фонд;
СОР - социальные и обязательные расходы республиканского бюджета (защищенные статьи, коммунальные услуги);
РРБ - ресурсы республиканского бюджета, с учетом рисков неисполнения или неполного исполнения плана администраторами ресурсов бюджета;
УВ - удельный вес главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств в общих расходах годового республиканского бюджета (в процентах);
РФД - расходы на функциональную деятельность (незащищенные статьи);
При формировании кассового плана республиканского бюджета используются также сведения о ходе исполнения республиканского бюджета по ведомственной классификации на текущий период.
При формировании кассового плана по местным бюджетам рекомендуется придерживаться единой формулы кассового планирования, за исключением РОГД (расходы на обслуживание государственного долга) и ТСФ (трансферты в Социальный фонд).
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
10. При исчислении единой формулы кассового планирования (ЕФКП) удельный вес расходов на функциональную деятельность (УВ РФД) при наличии временно свободных средств бюджетов бюджетной системы может корректироваться в пределах сумм, предусмотренных бюджетом на текущий год, в следующих случаях:
- по главным распорядителям (распорядителям) бюджетных средств;
- во исполнение поручений Президента Кыргызской Республики и решений Правительства Кыргызской Республики;
- во исполнение поручений Премьер-министра Кыргызской Республики.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
11. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение при формировании кассового плана определяет величину потенциальных кассовых разрывов (т.е. превышение выплат над имеющимися ресурсами), а также объемы временно свободных средств бюджетов бюджетной системы.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
12. При определении величины потенциального кассового разрыва учитывается минимальный (пороговый) остаток денежных ресурсов бюджетов бюджетной системы, рассчитанный в соответствии с минимальными требованиями по обеспечению устойчивого уровня ликвидности государственного бюджета.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
13. Сформированный кассовый план республиканского бюджета утверждается заместителем министра финансов - директором Центрального казначейства по согласованию с министром финансов Кыргызской Республики.
Сформированный кассовый план местного бюджета утверждается начальниками территориальных управлений по согласованию с уполномоченным лицом местного самоуправления по исполнению местного бюджета.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
14. В утвержденный и согласованный кассовый план при необходимости могут быть внесены изменения и дополнения. С учетом дополнений в конце месяца формируется и утверждается уточненный кассовый план. В последнем месяце бюджетного года дополнения в кассовый план вносятся не позднее 20 числа.
15. В целях обеспечения прозрачности бюджетной информации кассовый план республиканского бюджета, за исключением сведений, составляющих государственную и иную охраняемую законодательством тайну, размещается на официальном сайте уполномоченного государственного органа.
3. Исполнение кассового плана
16. Исполнение расходной части утвержденного кассового плана осуществляется главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств и получателями бюджетных средств.
17. Главные распорядители, распорядители бюджетных средств осуществляют авторизацию в АСК и производят распределение общей суммы кассового плана по получателям бюджетных средств и по статьям экономической, ведомственной, функциональной и программной классификации расходов и классификации операций с активами и обязательствами. При этом ответственность за полное обеспечение собственных социальных и обязательных расходов возлагается на руководителей министерств, государственных комитетов, административных ведомств, органов местного самоуправления и иных государственных органов.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
18. При регистрации плановых данных по получателям бюджетных средств, а также их изменений, АСК осуществляет проверку правильности вводимой информации:
- на соответствие общей суммы планируемых расходов утвержденной в кассовом плане;
- на соответствие лимитов бюджетных обязательств получателя бюджетных средств.
19. Получатели бюджетных средств осуществляют кассовые расходы со своих лицевых счетов в пределах кассового плана, в соответствии с лимитами бюджетных обязательств, выделенных на текущий период, и с учетом принятых (зарегистрированных) и неисполненных бюджетных обязательств.
20. В процессе кассового исполнения бюджетов бюджетной системы уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение вправе принимать решения о приостановлении кассовых выплат по исполнению бюджетных обязательств. Данные меры вводятся при временном превышении расходов бюджета над объемом поступления ресурсов.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
4. Проведение анализа исполнения кассового плана
21. Уполномоченным государственным органом и территориальным подразделением на ежедневной основе проводится анализ исполнения кассового плана, с учетом следующих фактических данных:
- о поступивших ресурсах бюджетов бюджетной системы;
- о произведенных получателями бюджетных средств кассовых расходах;
- об остатках бюджетных средств соответствующего бюджета на Едином казначейском счете уполномоченного государственного органа.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
22. Уполномоченный государственный орган и территориальное подразделение проводят сравнительный анализ плановых и фактических данных за отчетный месяц, в разрезе кодов, ведомственной, функциональной, экономической и программной классификации, с выбранным уровнем детализации для формирования оптимального кассового плана на предстоящий месяц.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)
5. Ответственность должностных лиц
23. Должностные лица уполномоченного государственного органа, руководители территориальных подразделений уполномоченного государственного органа, главные распорядители бюджетных средств, распорядители бюджетных средств за нарушение норм настоящего Положения несут ответственность в соответствии с бюджетным законодательством Кыргызской Республики.
(В редакции постановления Правительства КР от 17 декабря 2020 года № 618)