УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 24 декабря 2021 года № 349

Приложение 2

ИНСТРУКЦИЯ о порядке формирования, рассмотрения и исполнения бюджетов на программной основе

1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии со статьей 85 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и распространяется на главных распорядителей бюджетных средств республиканского бюджета (далее - главные распорядители).

2. Настоящая Инструкция устанавливает:

1) порядок формирования и рассмотрения проектов бюджетов на программной основе (далее - программные бюджеты) главными распорядителями;

2) порядок исполнения программных бюджетов главными распорядителями.

3. Основные понятия и термины, используемые в настоящей Инструкции:

бюджетная мера - составная часть бюджетной программы, представляющая собой виды деятельности (мероприятия, проекты, постоянно выполняемые функции, регулярные закупки), напрямую способствующие реализации бюджетной программы;

бюджетная программа - комплекс мер, направленных на реализацию отраслевых/секторальных программ развития и программ социально-экономического развития территорий. Бюджетная программа включает средства бюджета для выполнения одной из стратегических задач сектора;

индикаторы результативности - показатели, характеризующие степень достижения запланированных результатов или конкретное состояние сектора/отрасли. Индикаторы результативности используются в качестве ориентиров по достижению целей сектора/отрасли или в качестве критериев оценки деятельности главного распорядителя;

контрольные цифры - предельный показатель бюджетных средств, на основании которых осуществляется формирование расходов бюджетных учреждений;

программная структура - перечень бюджетных программ и составляющих их бюджетных мер;

стратегическая цель - конкретное состояние сектора/отрасли, достижение которого является желательным с общественной точки зрения.

2. Организационные вопросы и сроки

4. Главные распорядители создают рабочую группу из числа представителей профильных, стратегических, экономических и финансовых подразделений и подведомственных организаций (далее - рабочая группа). Рабочую группу возглавляет статс-секретарь. В государственных органах, в которых не учреждена должность статс-секретаря, рабочую группу возглавляют руководители аппаратов этих государственных органов.

5. Проект программного бюджета судебной системы формируется Бюджетной комиссией Совета судей.

6. Главный распорядитель, за исключением Совета судей, в срок до 25 июня направляет в уполномоченный государственный орган по прогнозированию и исполнению бюджета (далее - уполномоченный государственной орган) копию ведомственного акта о создании рабочей группы, а также контактные данные ответственного сотрудника, осуществляющего взаимодействие с уполномоченным государственным органом.

7. Деятельность рабочей группы осуществляется в соответствии со следующим графиком работы:

8. График работы Бюджетной комиссии Совета судей по подготовке проекта программного бюджета судебной системы формируется самостоятельно.

9. Главные распорядители формируют проекты программных бюджетов по формам согласно приложениям 1 - 4-1 и 4-2 и 5 к настоящей Инструкции. Изменение форматирования и шрифтов электронных таблиц при их заполнении не допускается.

10. Проекты программных бюджетов представляются на бумажном и электронном носителях на государственном и официальном языках.

11. Пакет документов по проекту программного бюджета формируется и представляется в уполномоченный государственный орган по перечню, приведенному в приложении 6 к настоящей Инструкции.

3. Контрольные цифры по главным распорядителям

12. Общая сумма расходов по бюджетным программам главного распорядителя не должна превышать контрольную цифру по главному распорядителю.

13. Общая сумма расходов по бюджетным программам судебной системы не должна превышать контрольную цифру, определенную Основными направлениями фискальной политики предыдущего бюджетного цикла по судебной системе.

14. Бюджетные программы/меры, требующие финансирования, выходящего за рамки контрольных цифр, представляются в форме описания бюджетной меры отдельным приложением к проекту программного бюджета. При этом суммарный объем требуемого дополнительного финансирования не должен превышать 5 процентов от контрольной цифры по главному распорядителю.

15. Для отражения приоритетов, планируемых к реализации при получении дополнительных ассигнований, бюджетные программы/меры, связанные с реализацией приоритетов национального стратегического/программного документа и/или секторальных стратегических и программных документов, отражаются в проекте программного бюджета с нулевым объемом финансирования, если по ним не предусмотрено бюджетное финансирование.

4. Формирование бюджета на программной основе

§ Шаг 1. Определение стратегической цели и задач главного распорядителя

16. Определение стратегической цели сектора/отрасли, к которому относится главный распорядитель, является первым шагом формирования бюджета на программной основе. В случаях, когда главный распорядитель бюджетных средств не принадлежит к конкретному сектору, формулируется стратегическая цель организации. К формулировке целей предъявляются следующие требования:

1) соответствие приоритетам национального стратегического/программного документа и/или секторальных стратегических/программных документов;

2) формирование с учетом приоритетов устойчивого развития (сокращение бедности, эффективность использования земельных и водных ресурсов, энергосберегающие технологии, качество жизни населения, уровень загрязнения окружающей среды, уровень культуры и ответственности граждан за сохранение окружающей среды и др.);

3) четкость, конкретность и краткость формулировки;

4) достижимость и измеримость;

5) отражение общественной значимости/выгоды от деятельности главного распорядителя);

6) направленность на достижение конкретного результата, а не на процесс.

17. Стратегические задачи должны отвечать приоритетам устойчивого развития, формулироваться кратко и четко. Задачи должны быть направлены на достижение стратегической цели и отражать основные приоритетные направления деятельности. Задачи являются основой для определения бюджетных программ.

18. Сформулированные цели и задачи, описание и краткий анализ текущей ситуации вносятся в пояснительную записку к проекту бюджета на программной основе по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

§ Шаг 2. Определение бюджетных программ

19. Взаимосвязанные направления деятельности главного распорядителя группируются в бюджетные программы в соответствии с объединяющими их задачами главного распорядителя.

20. К формулировке бюджетных программ предъявляются следующие требования:

1) соответствие приоритетам государственной политики в секторе/отрасли и четкая взаимосвязь с национальным стратегическим/программным документом и/или секторальными стратегическими/программными документами;

2) направленность бюджетной программы на решение одной из задач сектора/главного распорядителя, реализуемых одной или более бюджетными программами;

3) краткость названия бюджетных программ с отражением основных направлений деятельности главного распорядителя в рамках выполнения задач;

4) обоснованность количества бюджетных программ;

5) устойчивость программной структуры во времени. Новые бюджетные программы/меры включаются по согласованию с уполномоченным государственным органом;

6) деятельность по проведению реформ и инвестиционные проекты отражаются в виде бюджетной меры в рамках бюджетных программ;

7) финансирование либо увеличение объемов финансирования не является программой.

21. Все структурные подразделения и подведомственные организации главного распорядителя группируются по направлениям деятельности с распределением ответственности за реализацию той или иной бюджетной программы.

22. В программной структуре бюджета главного распорядителя отражается стандартная программа "Планирование, управление и администрирование", охватывающая функции подразделений, расходы которых сложно распределить по основным бюджетным программам. Реализация данной программы оказывает координирующее и организационное воздействие на реализацию других программ.

23. К программе "Планирование, управление и администрирование" относятся: высшее руководство главного распорядителя; финансовая служба; подразделения, отвечающие за мониторинг и контроль; управление человеческими ресурсами; международные отношения; юридическая служба; внутренний аудит; службы по связям с общественностью, пресс-секретари, вспомогательные службы и т.п. Не допускается относить к данной программе все расходы, осуществляемые центральным аппаратом главного распорядителя. Для программы "Планирование, управление и администрирование" предусмотрен перечень стандартных бюджетных мер, приведенный в § Шаг 3. "Определение бюджетных мер" настоящей Инструкции.

24. Программа "Планирование, управление и администрирование" указывается первой в списке бюджетных программ и имеет код 001.

25. Бюджетная программа имеет цель, которая формулируется четко и кратко, и является конкретной, достижимой, измеримой, ориентированной на внешнего потребителя услуг сектора, направленной на достижение результата. Формулировка цели не должна содержать специальных терминов, затрудняющих ее понимание лицами, не обладающими профессиональными знаниями в сфере деятельности, связанной с реализацией цели.

26. Для каждой бюджетной программы определяется ожидаемый результат, который формулируется кратко, понятно, с указанием значения планового показателя в среднесрочном или долгосрочном периоде. Одна бюджетная программа направляется на достижение одного измеримого общественно значимого результата.

27. Сформулированные бюджетные программы вносятся в "Пояснительную записку к проекту бюджета на программной основе" и в таблицу "Структура бюджетных программ и мер" по форме согласно приложению 1 к настоящей Инструкции. При заполнении таблицы в специальной графе указываются коды бюджетных программ, соответствующие кодам программной бюджетной классификации. В случае отсутствия кода программной бюджетной классификации бюджетная программа указывается как "новая программа" для последующего присвоения ей кода в установленном порядке.

§ Шаг 3. Определение бюджетных мер

28. Бюджетные меры должны иметь взаимосвязь с мероприятиями в рамках национального стратегического/программного документа и/или секторальных стратегических, программных документов и быть сформированы с учетом приоритетов устойчивого развития. Формулирование бюджетных мер необходимо для определения способов достижения целей программы и увязки программ со структурными подразделениями главного распорядителя.

29. Ответственность за реализацию бюджетной меры возлагается на структурные или подведомственные подразделения главного распорядителя. Ответственность структурных подразделений за реализацию бюджетных программ и мер определяется по следующей форме:

30. В случае, когда подразделения территориальных органов главного распорядителя выполняют несколько функций, привязанных к разным бюджетным программам/мерам, их деятельность указывается в виде одной бюджетной меры.

31. Для систематизации бюджетных мер в рамках программ и их распределения между административными подразделениями необходимо использовать таблицу "Структура бюджетных программ и мер", указанную в приложении 1 к настоящей Инструкции.

32. Для программы "Планирование, управление и администрирование" применяется следующий стандартный перечень бюджетных мер с ответственными сотрудниками и/или подразделениями:

1) организация общего руководства (деятельность руководителей, их секретарей и помощников, которая не может быть отнесена к конкретной программе). В случае, когда заместитель руководителя курирует подразделения, реализующие одну бюджетную программу, то деятельность этого заместителя относится именно к этой бюджетной программе, а не к программе "Планирование, управление и администрирование";

2) обеспечение финансового менеджмента и учета (деятельность финансовых и бюджетных подразделений);

3) управление человеческими ресурсами (деятельность служб управления персоналом);

4) правовая поддержка (деятельность юридических служб);

5) поддержание внешних связей и связей с общественностью (деятельность подразделений международного сотрудничества, по связям с общественностью, пресс-секретарей);

6) организация деятельности и службы обеспечения (деятельность организационно-технических подразделений, технического и младшего обслуживающего персонала и т.п.);

7) обеспечение мониторинга, анализа и стратегического планирования (деятельность подразделений внутреннего аудита, по противодействию коррупции, стратегического планирования и анализа);

8) общая координация на региональном уровне (деятельность региональных подразделений численностью до 5 человек, которые не могут быть отнесены к другим программам).

33. В случаях отсутствия отдельных подразделений, реализующих стандартные бюджетные меры, перечисленные в пункте 32 настоящей Инструкции, не следует отражать такие меры в проекте программного бюджета главного распорядителя.

34. Бюджетная мера подлежит описанию ответственными за ее реализацию подразделениями или подведомственными организациями главного распорядителя по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей Инструкции, и представляется членам рабочей группы, ответственным за свод проекта программного бюджета.

35. Бюджетные меры, касающиеся приоритетных направлений деятельности, требующие дополнительного финансирования, описываются по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей Инструкции, с пометкой "новая мера" и представляются в уполномоченный государственный орган отдельным приложением к проекту программного бюджета с соответствующим обоснованием.

36. Пометка "новая мера" указывается также в случаях, если новая мера планируется за счет перераспределения средств внутри бюджета главного распорядителя при изменении приоритетов внутри программы или за счет экономии по другим бюджетным мерам.

37. Изменение перечня бюджетных мер в той или иной программе сопровождается соответствующим обоснованием. Бюджетные меры, представленные в предыдущий цикл формирования бюджета, отмечаются в соответствующей графе приложения 3 к настоящей Инструкции как "существующие".

38. При описании бюджетной меры указывается ее взаимосвязь с национальными стратегическими/программными документами и/или с секторальными стратегическими и программными документами.

§ Шаг 4. Определение стоимости бюджетных программ и мер

39. Контрольные цифры по главным распорядителям должны быть распределены по бюджетным программам. Расчет расходов по бюджетным программам начинается с определения стоимости бюджетных мер в рамках каждой из бюджетных программ.

40. Стоимость бюджетной меры (сумма годовых бюджетных расходов) зависит от ее содержания. Распространенными разновидностями мер являются:

1) группировка функций отдельного подразделения или подведомственной организации, направленных на реализацию бюджетной программы/меры. В этом случае стоимость меры состоит из расходов на содержание данного подразделения (подведомственных/территориальных единиц), определяемых по категориям операционных расходов (оплата труда работников, использование товаров и услуг, проценты, субсидии, гранты, социальные пособия и выплаты, другие расходы) и расходам по операциям с финансовыми, нефинансовыми активами и обязательствами;

2) в случае регулярно повторяющихся мероприятий стоимость бюджетной меры определяется исходя из планируемой годовой сметы расходов на проведение этих мероприятий;

3) стоимость бюджетной меры по инвестиционным проектам планируется исходя из сметной стоимости расходов по проекту на планируемый период. Текущие расходы на содержание созданных активов после окончания проекта должны быть учтены в бюджетных мерах, которые имеют отношение к использованию таких активов.

41. В случае осуществления бюджетной меры несколькими структурными подразделениями стоимость меры включает сумму общих расходов по всем подразделениям, реализующим бюджетную меру. В случае вовлеченности одного структурного подразделения в реализации нескольких бюджетных мер расходы на содержание этого структурного подразделения распределяются между этими бюджетными мерами пропорционально степени вовлеченности данного подразделения (в процентах) в реализацию той или иной меры. Такие пропорции выявляются в результате функционального анализа.

42. При расчете стоимости бюджетных мер, которые не относятся к реализации инвестиционных проектов и регулярным закупкам, оценивается планируемая величина расходов на содержание подразделений, ответственных за реализацию данной меры.

43. Расходы по бюджетным мерам определяются по категориям расходов следующим образом:

1) по категории "Оплата труда работников" расходы рассчитываются исходя из штатной численности сотрудников в подразделениях главного распорядителя, задействованных в реализации конкретной бюджетной меры;

2) для расчета расходов по бюджетной мере по категории "Приобретение и использование товаров и услуг", плановую общую сумму необходимо разделить пропорционально по административным подразделениям, исходя из результатов функционального анализа, согласно вкладу в реализацию данной бюджетной меры. При этом расходы на транспортные услуги рассчитываются в зависимости от количества автомашин на балансе структурных подразделений главного распорядителя, задействованных в реализации данной бюджетной меры. Расходы на приобретение прочих услуг распределяются по бюджетным мерам исходя из запланированных мероприятий или закупок в рамках данной бюджетной меры. В случае, если плановая сумма расходов на приобретение прочих услуг не рассчитывается отдельно по каждому подразделению, то общую сумму необходимо разделить пропорционально по административным подразделениям исходя из результатов функционального анализа согласно вкладу в реализацию данной бюджетной меры;

3) расходы по категории "Проценты", "Субсидии", "Гранты", "Социальные пособия и выплаты", "Другие расходы", "Нефинансовые активы", "Финансовые активы", "Обязательства" отражаются в рамках бюджетных мер, в которых такие расходы существуют.

44. Стоимость бюджетных мер, рассчитанная по источникам финансирования и по годам, вносится в таблицу "Бюджетная мера в разрезе источников финансирования" по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей Инструкции.

45. Детальные сведения о расходах по бюджетным программам и мерам в разрезе по категориям расходов и операциям с нефинансовыми активами представляются по форме "Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе категорий расходов и операций с нефинансовыми активами", приведенной в приложениях 4-1 и 4-2 к настоящей Инструкции. Приложение 4-1 заполняется для бюджетных средств на очередной бюджетный год; приложение 4-2 - для средств, аккумулируемых на специальных счетах главного распорядителя, на очередной бюджетный год.

46. Стоимость каждой бюджетной меры на очередной бюджетный год и прогнозируемый период вносится в таблицу "Структура бюджетных программ и мер", форма которой приведена в приложении 1 к настоящей Инструкции. В таблицу "Структура бюджетных программ и мер" вносятся следующие данные:

1) фактические расходы по бюджетной мере за предыдущий год;

2) утвержденные/уточненные расходы по каждой бюджетной мере за текущий год.

47. Расчет стоимости бюджетных программ осуществляется путем суммирования расходов по бюджетным мерам. Результаты расчетов вносятся в таблицу "Структура бюджетных программ и мер" по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции, и в таблицу "Бюджетные программы в разрезе источников финансирования" по форме, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции.

§ Шаг 5. Определение индикаторов результативности

48. Индикаторы результативности должны быть определены для каждой бюджетной программы и для каждой бюджетной меры в отдельности.

49. Индикаторы результативности определяются с указанием источников данных, единиц измерения, базовых и целевых значений для:

1) бюджетной программы - в количестве от одного до трех;

2) бюджетной меры - в количестве от одного до пяти.

50. Индикаторы результативности программ/мер представляются соответственно в таблице "Индикаторы результативности по бюджетной мере" по форме, приведенной в приложении 3 к настоящей Инструкции, и в таблице "Структура бюджетных программ и мер" по форме, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции.

51. Индикаторы результативности бюджетных программ определяются в соответствии с Инструкцией о порядке определения индикаторов результативности бюджетных программ и мер, утверждаемой решением Правительства Кыргызской Республики.

§ Шаг 6. Обобщение и представление сводной информации

52. При формировании проектов программных бюджетов главные распорядители заполняют все графы формы, приведенной в приложении 1 к настоящей Инструкции, включая код бюджетной программы (код ПР), код бюджетной меры (код ME), код инициативы (код ИН).

53. Коды бюджетных программ/мер определяются согласно программной бюджетной классификации. Программа "Планирование, управление и администрирование" указывается первой в списке бюджетных программ под кодом 001.

54. Коды новым бюджетным программам/мерам присваиваются путем внесения изменений в программную классификацию в установленном порядке.

55. Код инициативы отражает связь национальных приоритетов с бюджетными программами/мерами. Имеется четыре кода инициативы: (0), (1), (2) и (3), где:

(0) - означает, что реализация бюджетной программы/меры осуществляется в соответствии с набором функций, установленных Положением о главном распорядителе;

(1) - означает, что данная программа/мера (или используемый для нее индикатор результативности) соответствует одному из приоритетов национального стратегического/программного документа;

(2) - означает, что данная программа/мера соответствует одному из приоритетов секторальных стратегических, программных документов;

(3) - означает, что программа/мера осуществляется в соответствии с нормативным актом, предусматривающим финансирование данного направления.

Если бюджетная программа/мера принадлежит одновременно инициативам и (0), (1), (2) и (3), то указывается код инициативы (1).

56. В графе "Менеджер программы" указывается должность в подразделении главного распорядителя, то есть лица, ответственного за реализацию данной бюджетной программы.

57. В графе "Ответственное ведомство/подразделение" указываются главный распорядитель и подразделение, несущее основную (в отличие от соисполнителей) ответственность за реализацию бюджетной программы/меры.

58. Графа "Соисполнитель" заполняется, если главный распорядитель, вовлеченный в реализацию программы, не является основным исполнителем.

5. Порядок рассмотрения бюджетов на программной основе

59. Проекты программных бюджетов и индикаторы результативности главных распорядителей подлежат общественному обсуждению, включая представителей общественного совета главного распорядителя (при наличии), в срок не позднее 25 июля ежегодно.

60. Обсуждение проекта программного бюджета судебной системы проводится ежегодно, не позднее 25 апреля.

61. По итогам проведения общественных слушаний главные распорядители готовят протокол общественного обсуждения, матрицу учета замечаний и предложений по итогам общественного обсуждения проекта программного бюджета.

62. При рассмотрении проекта программного бюджета главный распорядитель оценивает приоритетность бюджетной программы/меры, которая определяется посредством определения среднего значения двух оценок: собственной оценки главного распорядителя и обобщенной оценки общественного совета главного распорядителя (при наличии), экспертного и научных сообществ. Оценка приоритетности бюджетной программы/меры осуществляется исходя из предположения успешного достижения целевых индикаторов бюджетных программ/мер, запланированных на период ее реализации, а также полной реализации проекта Плана мероприятий по исполнению бюджетных программ главного распорядителя. Оценка приоритетности производится в соответствии с критериями, определенными в пункте 64 настоящей Инструкции.

63. По главным распорядителям, которые формируют Среднесрочные стратегии бюджетных расходов на очередной бюджетный год и прогнозируемый период, используются оценки, произведенные при рассмотрении Среднесрочных стратегий бюджетных расходов на очередной бюджетный год и прогнозируемый период.

64. Оценка приоритетности бюджетных программ/мер осуществляется с применением следующих критериев:

1) соответствие целей и индикаторов бюджетных программ/мер приоритетам национального стратегического/программного документа (не соответствует - 0 баллов, соответствует национальному стратегическому/программному документу - 5 баллов);

2) соответствие целей и индикаторов бюджетных программ/мер приоритетам секторальных стратегических и программных документов (не соответствует - 0 баллов, соответствует секторальным стратегическим и программным документам - 5 баллов);

3) актуальность бюджетной программы/меры определяющая степень соответствия программ/мер решению проблем, существующим в секторе, в котором высокая степень соответствия оценивается в 5 баллов, частичное соответствие - 3 балла, несоответствие - 0 баллов);

4) результативность программы за предыдущий период учитывает степень достижения целевых индикаторов за предыдущий период (высокая степень - плановые показатели достигнуты на 100 процентов - 5 баллов, средняя степень - плановые показатели достигнуты на 50 и более процентов по объективным причинам - 3 балла, нерезультативная - плановые показатели не выполнены либо выполнены менее чем на 50 процентов - 0 баллов);

5) экономический вклад, определяющий ожидаемый вклад реализации бюджетной программы/меры в экономическое развитие (значительный вклад - 5 баллов, незначительный вклад - 3 балла, не влияет - ответ "неприменимо");

6) социальный вклад, характеризующий ожидаемый вклад реализации бюджетной программы/меры в социальное развитие, а также планируемое воздействие на жизнедеятельность малообеспеченных и социально уязвимых слоев населения (дети, пожилые граждане, лица с ограниченными возможностями здоровья, лица, находящиеся в трудной жизненной ситуации), либо направлены на создание равных возможностей для лиц разного пола (высокая - 5 баллов, средняя - 3 балла, не влияет - ответ "неприменимо");

7) экологический вклад, оценивающий влияние программы/меры на окружающую среду (положительное влияние - 5 баллов, отрицательное влияние - минус 1 балл, не влияет - ответ "неприменимо");

8) комплексность бюджетной программы главного распорядителя, определяющая обоснованность бюджетных мер и мероприятий по исполнению бюджетной программы (план мероприятий обеспечивает своевременное и полное достижение цели бюджетной программы - 5 баллов, план мероприятий обеспечивает частичное достижение цели бюджетной программы - 3 балла, план мероприятий отсутствует - 0 баллов).

65. Оценка приоритетности бюджетной программы/меры составляется исходя из значения, определенного из расчета общей суммы баллов, разделенных на количество рассмотренных критериев, указанных в пункте 64 настоящей Инструкции. Критерии с оценкой "неприменимо" не учитываются при расчете приоритетности программы/меры. Бюджетные программы, набравшие наибольшее количество баллов, считаются наиболее приоритетными.

66. Проекты программных бюджетов главных распорядителей, оценка приоритетности бюджетных программ/мер рассматриваются и одобряются руководителями главных распорядителей до представления в уполномоченный государственной орган.

67. Проекты программных бюджетов представляются в уполномоченный государственный орган в срок не позднее 1 августа текущего года.

68. Проект программного бюджета судебной системы представляется в уполномоченный государственный орган в срок не позднее 1 мая текущего года.

69. Уполномоченный государственный орган рассматривает проекты программных бюджетов главных распорядителей на предмет соответствия требованиям настоящей Инструкции и Инструкции о порядке определения индикаторов результативности бюджетных программ и мер, утверждаемой Правительством Кыргызской Республики, и в случае несоответствия изложенным требованиям возвращает представленный проект программного бюджета на доработку главному распорядителю.

70. Главный распорядитель дорабатывает проект программного бюджета с учетом замечаний и предложений уполномоченного государственного органа. Доработанный проект программного бюджета главного распорядителя представляется в уполномоченный государственный орган в течение трех рабочих дней со дня его направления на доработку.

71. В случае изменения планируемого объема бюджетных ассигнований, проект программного бюджета корректируется главными распорядителями и представляется в УГО в течение трех рабочих дней.

72. Уполномоченный государственный орган формирует перечень приоритетных программ/мер с учетом представленных главными распорядителями оценок приоритетности программ/мер.

73. Уполномоченный государственный орган обеспечивает свод представленных проектов программных бюджетов главных распорядителей, финансируемых из республиканского бюджета. Проекты программных бюджетов всех главных распорядителей формируются в отдельное приложение к проекту республиканского бюджета на очередной бюджетный год и прогнозируемый период и вносятся на рассмотрение и одобрение Правительства Кыргызской Республики для последующего внесения в Жогорку Кенеш Кыргызской Республики.

74. Распределение бюджетных ассигнований на реализацию бюджетных программ на очередной бюджетный год и прогнозируемый период определяется соответствующим законом о республиканском бюджете.

6. Порядок исполнения программного бюджета главным распорядителем

75. Главные распорядители разрабатывают проект плана мероприятий по исполнению бюджетных программ (далее - План мероприятий) на стадии разработки программного бюджета по форме согласно таблице 1.

Таблица 1

План мероприятий по исполнению бюджетных программ

Примечание.

(*) В случаях, когда выполнение мероприятия входит в должностные обязанности ответственных исполнителей, разрешается указывать в данной графе "В рамках должностных обязанностей".

76. В целях обеспечения эффективного мониторинга и контроля за реализацией бюджетных программ/мер главные распорядители утверждают План мероприятий в срок не позднее десяти рабочих дней после утверждения соответствующего закона о республиканском бюджете.

77. Главные распорядители в трехдневный срок со дня утверждения Плана мероприятий представляют его в уполномоченный государственный орган для сведения.

78. В ходе исполнения программных бюджетов главные распорядители имеют право перераспределять средства по экономической классификации внутри одной программы в пределах до 5 процентов.

79. Внесение изменений в бюджет на программной основе осуществляется при внесении изменений и дополнений в соответствующий закон о республиканском бюджете.

80. Ответственные исполнители мероприятий формируют отчет о ходе исполнения Плана мероприятий и о достигнутых результатах реализации бюджетных программ/мер не позднее двух месяцев, следующих за отчетными полугодовыми и годовым периодами. Отчеты о ходе исполнения Плана мероприятий рассматриваются на заседаниях главных распорядителей до представления в уполномоченный государственный орган.

80. Отчеты должны содержать:

1) конкретные результаты, достигнутые за отчетный период;

2) сведения о достижении целевых значений индикаторов бюджетных программ/мер;

3) перечень мероприятий, выполненных и невыполненных (с указанием причин) в установленные сроки;

4) анализ факторов, повлиявших на ход исполнения бюджетной программы/меры и описание рисков, которые могут повлиять на реализацию программы/меры;

5) данные об использовании бюджетных ассигнований и иных средств на выполнение мероприятий;

6) информацию о предлагаемых в программном бюджете изменениях, об изменении форм и методов реализации бюджетной программы/меры, о сокращении (увеличении) человеческих и материальных ресурсов на реализацию конкретной программы/меры;

7) оценку эффективности реализации программы/меры;

8) анализ воздействия проводимой государственной политики на целевые группы, на которых направлено действие программы.

81. Координация исполнения и предварительное рассмотрение результатов мониторинга реализации бюджетных программ осуществляются руководящим составом главного распорядителя в соответствии с распределением обязанностей. Подразделения внутреннего аудита (при наличии) осуществляют постоянный мониторинг исполнения программного бюджета главного распорядителя и своевременно информируют руководство о существующих рисках неисполнения бюджетных программ/мер и мероприятий плана.

82. Отчеты о достижении индикаторов результативности бюджетных программ утверждаются руководителями главных распорядителей.

7. Ответственность руководителей главных распорядителей

83. Руководители главных распорядителей:

1) несут персональную ответственность за эффективность реализации бюджетных программ, достижение целевых индикаторов, а также за достоверность отчета о достижении индикаторов результативности бюджетных программ/мер;

2) утверждают ведомственный акт, предусматривающий исполнение бюджетных программ/мер главных распорядителей и возложение ответственности на руководителей структурных/подведомственных и территориальных подразделений за достижение индикаторов результативности бюджетных программ/мер;

3) организуют исполнение программного бюджета, осуществляют на постоянной основе мониторинг его исполнения, принимают решение о внесении изменений и дополнений в программный бюджет главного распорядителя и несут ответственность за достижение целевых значений индикаторов;

4) проводят оценку эффективности реализации бюджетных программ/мер;

5) рассматривают и утверждают отчет о достижении индикаторов результативности бюджетных программ.

Форма

СТРУКТУРА бюджетных программ и мер по

_________________________________________________

(полное название главного распорядителя) на 20__-20__гг.

Главный распорядитель (полное наименование главного распорядителя) __________________________________________________________________

Список сокращений:

Форма

Бюджетные программы в разрезе источников финансирования

Главный распорядитель (полное наименование главного распорядителя) __________________________________________________________________

год Х+1

тыс.сом

год Х+2

тыс.сом

год X+3

тыс.сом

Форма

Описание бюджетное меры

Бюджетная мера в разрезе источников финансирования

Код и название бюджетной меры

(тыс.сом)

Индикаторы результативности по бюджетной мере

Код и название бюджетной меры

Форма

Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе экономической классификации (бюджетные средства) на очередной бюджетный год

Главный распорядитель (полное наименование главного распорядителя) __________________________________________________________________

Форма

Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе экономической классификации (средства, аккумулируемые на специальных счетах) на очередной бюджетный год

Главный распорядитель (полное наименование главного распорядителя) __________________________________________________________________

Формат представления пояснительной записки к проекту бюджета на программной основе

Пояснительная записка к проекту бюджета на программной основе формируется в соответствии со следующими требованиями:

1) краткое описание сектора/отрасли (2-3 абзаца);

2) краткое описание роли главного распорядителя в управлении сектором и его развитии (1 абзац);

3) краткая и конкретная формулировка стратегической цели сектора с описанием (1 абзац);

4) перечень основных задач сектора (главного распорядителя) с их кратким описанием (1-2 абзаца);

5) краткий анализ текущей ситуации в секторе/отрасли (3-4 абзаца) с описанием основных проблем, на решение которых направлены бюджетные программы/меры;

6) перечень бюджетных программ;

7) описание бюджетных программ, которое включает описание цели программы, ожидаемые результаты в среднесрочном периоде, значение показателя ожидаемого результата, перечень бюджетных мер внутри каждой программы с указанием кода программной бюджетной классификации (не более 8-10 абзацев);

8) информация об изменении объемов бюджетных ассигнований свыше трех процентов от показателей на соответствующий год в сравнении с предусмотренными в предыдущие бюджетные циклы;

9) перечисление бюджетных программ и бюджетных мер, финансирование которых увеличивается/уменьшается свыше трех процентов в случае изменения/сохранения объемов бюджетных ассигнований с обоснованием причин выбора бюджетных программ/бюджетных мер.

ПЕРЕЧЕНЬ документов, прилагаемых к проекту программного бюджета

Пояснительная записка к проекту бюджета на программной основе.

Приложение 1. Сводная таблица "Структура бюджетных программ и мер".

Приложение 2. Сводная таблица "Бюджетные программы в разрезе источников финансирования".

Приложение 3. Стандартная форма "Описание бюджетной меры" с таблицами "Бюджетная мера в разрезе источников финансирования" и "Индикаторы результативности по бюджетной мере" по каждой бюджетной мере.

Приложение 4-1. Стоимость бюджетных программ и мер в разбивке по экономической классификации (бюджетное финансирование).

Приложение 4-2. Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе основных статей экономической классификации (средства, аккумулируемые на специальных счетах).

Проект плана мероприятий по исполнению бюджетных программ.

Оценки приоритетности бюджетных программ/мер главных распорядителей:

- ведомственная оценка;

- обобщенная оценка общественного совета главного распорядителя, экспертного и научных сообществ.

Протокол общественного обсуждения проекта программного бюджета.

Матрица учета замечаний и предложений по итогам общественного обсуждения проекта программного бюджета.