УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Кабинета Министров КР от 25 апреля 2025 года № 238
| Приложение 3 к постановлению Правительства Кыргызской Республики от 17 декабря 2019 года № 691 |
Технические требования
к контрольно-кассовым машинам и требования к центрам технического обслуживания контрольно-кассовых машин
1. Общие положения
1. Настоящие Технические требования (далее – Требования) разработаны в соответствии с частью 5 статьи 109 Налогового кодекса Кыргызской Республики и определяют обязательные технические и функциональные требования к контрольно-кассовым машинам, права и обязанности субъектов, реализующих и/или обслуживающих контрольно-кассовые машины, а также регламентируют реализацию технического процесса сбора, передачи, обработки и хранения фискальных данных.
2. В настоящих Требованиях используются следующие понятия и термины:
1) закрытие смены – операция, совершаемая в конце рабочего дня (смены) по формированию суточного отчета. После проведения операции закрытия смены контрольно-кассовая машина блокирует возможность совершения кассовых операций за предыдущие смены;
2) итог сменных покупок – сумма итогов документов, оформленных контрольно-кассовой машиной при регистрации покупок (оказании услуг) в течение смены;
3) итог сменных продаж – сумма итогов документов, оформленных контрольно-кассовой машиной при регистрации продаж (оказании услуг) в течение смены;
4) контрольно-кассовые машины (далее – ККМ) – технические (аппаратно-программные) средства с фискальной памятью, предназначенные для использования при денежных расчетах, осуществляемых при торговых операциях или выполнении работ и оказании услуг посредством наличных денег и электронных денег, платежных банковских карточек и чеков.
Под техническим (аппаратно-программным) средством с фискальной памятью понимается техническое средство со встроенным программным управлением, применяемое для сбора, некорректируемой ежесуточной (ежесменной) регистрации, долговременного хранения, обработки и передачи данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или другой орган, определенный Правительством Кыргызской Республики, обеспечивающий технический процесс сбора, передачи и хранения данных в качестве оператора фискальных данных (далее – ОФД) в зашифрованном виде;
5) контрольно-кассовый чек – первичный учетный документ, формируемый ККМ и выдаваемый в бумажном и/или электронном виде, подтверждающий факт осуществления денежного расчета при совершении расчетной операции;
6) криптографический код аутентификации – специальный набор символов, присваиваемых автоматизированной информационной системой уполномоченного налогового органа, обеспечивающих аутентификацию источника данных;
7) криптографический проверочный код – контрольная сумма документа, рассчитываемая из его параметров на основании криптографических алгоритмов.
Криптографический проверочный код применяется в целях обнаружения несанкционированной корректировки фискальных данных при их формировании, печати и хранении в ККМ;
8) модель ККМ – вид (тип) устройства или программного обеспечения, имеющего уникальное наименование и номер, присвоенные изготовителем/разработчиком;
9) накопитель фискальной памяти – одна или несколько специально выделенных микросхем памяти, обеспечивающих некорректируемое и долговременное хранение фискальных данных;
10) нефискальный режим – режим функционирования ККМ, в котором функции регистрации фискальных данных и получения фискального отчета остаются незадействованными. Данный режим применяется для обучения кассиров до проведения фискализации;
11) общее гашение – обнуление общих денежных и операционных регистров ККМ, кроме регистра количества гашений;
12) перефискализация – повторное включение фискального режима с обнулением суммирующих счетчиков ККМ;
13) регистрационный номер ККМ – серийный номер, присвоенный ККМ автоматизированной информационной системой уполномоченного налогового органа при регистрации ККМ;
14) суточный отчет – безусловная запись итоговой информации о денежных расчетах с занесением в фискальную память ККМ и в серверы уполномоченного налогового органа и/или ОФД при проведении операции закрытия смены, причем продолжительность смены не должна превышать 24 часов, после пробития первого чека в смене;
15) устройство передачи фискальных данных – устройство с электронной контрольной лентой, обеспечивающей защищенное, зашифрованное, некорректируемое, энергонезависимое долговременное хранение данных, и модулем, обеспечивающим передачу фискальных данных через проводные или беспроводные каналы связи в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД;
16) фискализация – включение фискального режима ККМ;
17) фискальная память – комплекс программно-аппаратных средств, обеспечивающих некорректируемую ежесуточную (ежесменную) регистрацию и долговременное хранение итоговой информации, необходимой для полного учета денежных расчетов, осуществляемых с применением ККМ;
18) фискальные данные – информация о денежных расчетах, фиксируемая на электронной контрольной ленте, в фискальной памяти ККМ и на серверах уполномоченного налогового органа и/или ОФД, и другие сведения, сформированные ККМ и отражаемые на контрольно-кассовых чеках и других кассовых отчетах и чеках;
19) фискальный признак – признак, сформированный ККМ и отображаемый на чеках и отчетах, подтверждающий работу ККМ в фискальном режиме и достоверность фискальных данных.
В целях настоящего определения фискальным признаком признается отличительные знаки (символы) и/или надписи, выводимые на печать только после завершения формирования фискальных данных, в соответствии с эксплуатационной документацией на конкретную модель ККМ;
20) фискальный режим – режим функционирования ККМ, обеспечивающий регистрацию фискальных данных в электронной контрольной ленте, фискальной памяти и в сервере уполномоченного налогового органа и/или ОФД;
21) центр технического обслуживания контрольно-кассовых машин – субъект, оказывающий услуги субъекту по подготовке ККМ к эксплуатации, их техническому обслуживанию и ремонту;
22) электронная контрольная лента – одна или несколько специально выделенные микросхемы памяти ККМ, обеспечивающие защищенную, зашифрованную и некорректируемую регистрацию и энергонезависимое долговременное хранение фискальных данных;
23) энергонезависимое долговременное хранение – долговременное хранение информации без использования внешних и внутренних источников питания;
24) Х-отчет – промежуточный отчет итоговой суммы на момент формирования отчета;
25) Z-отчет – суточный отчет, формируемый в конце рабочего дня (смены).
2. Требования к ККМ, фискальной памяти и устройству передачи фискальных данных
3. Общие технические требования к ККМ приведены в таблице 1.
| Таблица 1 | ||||
| № | Наименование параметров | Примечание |
| |
| Общие требования к ККМ |
| |||
| 1 | ККМ должна иметь: - название машины; - заводской номер; - дату выпуска; - фирменный знак производителя ККМ; |
|
| |
|
| - кожух, снабженный устройством, исключающим его бесконтрольное снятие, и опломбированный предприятием-изготовителем или организацией, проводящей техническое обслуживание; - документацию (технический паспорт ККМ, руководство пользователя и фискализации/ перефискализации (налогового инспектора) и методика освидетельствования ККМ) и образцы формируемых чеков и отчетов, распечатываемых ККМ в фискальном и нефискальном режимах; - программное обеспечение управления ККМ (совершение кассовых операций, фискализации, ввод регистрационных данных и других функций, указанных в эксплуатационной документации на ККМ) разработанное заводом-изготовителем для каждой модели ККМ; - комплекс мер, направленных на защиту от несанкционированных модификации программного обеспечения и доступа к информации о кассовых операциях, проведенных с использованием ККМ; - программно-аппаратное или программное средство, с помощью которого производится проверка на модификацию программной части ККМ, прошедшее соответствующую сертификацию |
|
| |
| 2 | ККМ должна соответствовать требованиям электрической безопасности, в том числе электромагнитным излучениям |
|
| |
| 3 | Наличие фискальной памяти. В ККМ объем фискальной памяти должен быть не менее 1000 сменных записей |
|
| |
| 4 | Наличие электронной контрольной ленты, которая должна размещаться в запоминающем устройстве и обеспечивать защищенную, зашифрованную и некорректируемую регистрацию, и энергонезависимое долговременное хранение (не менее 1095 дней, следующих подряд) фискальных данных | Информация, зарегистрированная в электронной контрольной ленте, должна сохраняться в течение регистрационного периода, с момента перевода ККМ в фискальный режим. В моделях, где отсутствует электронная контрольная лента, данное требование выполняется путем подключения к ККМ УПФД |
| |
| 5 | Наличие или возможность подключения устройства для печати кассовых чеков и отчетов, указанных в строке 22 настоящей Таблицы |
|
| |
| 6 | Разрядность контрольных счетчиков (операционных регистров) количества показаний и количества гашений не менее 4 |
|
| |
| 7 | Программирование основных режимов работы |
|
| |
| 8 | Программный пароль или номерные ключи, входящие в комплект поставки ККМ, с количеством ключей не менее 4 разрядов. Программными паролями должны защищаться, как минимум, следующие режимы работы ККМ: - режим расчетных операций; - режим программирования; - режим снятия показаний; - режим гашения; - режим фискализации (налогового инспектора) |
|
| |
| 9 | Отражение денежных сумм производится с отделением сомов от тыйынов разделителем, указанным в эксплуатационной документации на ККМ |
|
| |
| 10 | Разрядность денежных счетчиков (регистров) не менее 8 |
|
| |
| 11 | Обязательное сохранение фискальных данных по всем совершаемым операциям, за исключением внесения и выплаты в/из кассу(ы), в электронной контрольной ленте перед формированием кассовых чеков, указанных в строке 22 настоящей таблицы | При выполнении операций внесения и выплат в/из кассу(ы) данные сохраняются в оперативном запоминающем устройстве ККМ до закрытия смены |
| |
| 12 | Количество проведенных расчетных операций и количество сохраненных записей в электронной контрольной ленте должно составлять не менее 1000 чеков за 1 смену |
|
| |
| 13 | Электронная контрольная лента, на которую однажды записана информация в процессе эксплуатации (при фискальном режиме), должна быть также недоступна для повторной записи и/или селективного стирания ни при каких условиях и/или обстоятельствах | В случае переполнения памяти, электронная контрольная лента должна поддерживать функцию обнуления памяти, исключительно при условии передачи всех ранее сохраненных фискальных данных на сервер УНО и/или ОФД, с сохранением последовательности номеров операций |
| |
| 14 | Невозможность закрытия смены без сохранения всех фискальных данных на электронной контрольной ленте |
|
| |
| 15 | Наличие автоматического тестирования: | Автоматическое тестирование производится при включении ККМ в работу (в начале смены) и в конце смены (при снятии Z-отчета) |
| |
| - тестирование основных блоков и узлов; |
|
| ||
| - тестирование программного обеспечения; |
|
| ||
| - тестирование и контроль целостности данных, сохраненных в фискальной памяти и электронной контрольной ленте; | Данное требование осуществляется путем сопоставления данных электронной контрольной ленты и фискальной памяти |
| ||
|
|
| |||
| - тестирование связи с сервером УНО | Данное требование осуществляется в процессе работы путем отправки тестового сообщения и получения ответа. Время отправки тестового сообщения и получения ответа должно быть не более 10 секунд. Отсутствие ответа от сервера УНО и/или ОФД более 10 секунд признается отрицательным прохождением тестирования |
| ||
| 16 | Наличие функции контроля продолжительности смены, которая должна составлять не более 24 часов | Моментом начала отсчета продолжительности смены считается окончание оформления первого чека за смену |
| |
| 17 | Наличие функции вывода сообщения о потере связи с сервером УНО и/или ОФД | В случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД, ККМ должна выводить на экран и/или печатать на чековой ленте сообщение «Нет связи с сервером» |
| |
| 18 | Наличие блокировки ККМ: |
|
| |
| - при попытке работы в нефискальном режиме после активации фискального режима ККМ; |
|
| ||
| - в случае отрицательного прохождения автоматического тестирования, за исключением случаев отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД; |
|
| ||
| - в случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД продолжительностью более 72 часов; | В случае отрицательного прохождения тестирования связи с сервером УНО и/или ОФД, ККМ должна выводить на экран и/или печатать на чековой ленте сообщение «Нет связи с сервером». Блокировка ККМ должна сниматься автоматически, после возобновления связи с сервером УНО и/или ОФД |
| ||
| - при отсутствии или обрыва чековой ленты в устройстве для печати кассовых чеков и отчетов; |
|
| ||
| - в случае превышения продолжительности смены более 24 часов, до проведения операции закрытия смены; | Блокировка регистрирующих функций ККМ должна сниматься после проведения операции закрытия смены |
| ||
| - в случае неправильного выполнения операций кассиром; |
|
| ||
| - при попытке проведения операций общего гашения, перефискализации, снятия фискального отчета и коррекции даты до завершения операции закрытия смены; | Блокировка выполнения этих функций ККМ должна сниматься после проведения операции закрытия смены |
| ||
| - при попытке изменения положения десятичной точки без проведения операции общего гашения ККМ; | Блокировка выполнения этих функций ККМ должна сниматься после проведения операции общего гашения ККМ |
| ||
| - при ошибке ввода и/или неправильной корректировке значения даты в ККМ; | Блокировка регистрирующих функций ККМ должна сниматься после ввода правильной даты |
| ||
| - при возникновении аварийных ситуаций в ККМ, приводящих к порче печатаемого документа, или при попытке аннулирования проведенных операций после записи данных в электронной контрольной ленте и фискальной памяти; |
|
| ||
| - при переполнении и/или неисправности (в том числе отключения фискальной памяти) фискальной памяти и электронной контрольной ленты при работе ККМ в фискальном режиме; | Блокировка регистрирующих функций ККМ должна сниматься после устранения причин, вызвавших блокировку. При этом, ККМ разрешает получение сменного и накопительного отчетов без гашения, а при переполнении фискальной памяти - получение фискального отчета |
| ||
| - при попытке получения несанкционированного доступа к фискальной памяти и электронной контрольной ленте, в том числе ввода неправильного пароля к фискальной памяти; | Блокируется выполнение всех операций и выход из режима ввода пароля, и действует до момента ввода правильного пароля |
| ||
| - при попытке модификации и получения несанкционированного доступа к программному обеспечению и информации о кассовых операциях; |
|
| ||
| - при получении от сервера УНО и/или ОФД сообщения с требованием о приостановлении операций по кассе, выставленным органами налоговой службы | При открытии кассовой смены на ККМ должно выводиться сообщение о том, что ККМ заблокирована по требованию органов налоговой службы (на экране или печатью на чековой ленте) |
| ||
| 19 | Состав выполняемых кассовых операций: |
|
| |
| - учет денежных сумм (продажа/покупка); |
|
| ||
| - регистрация товаров, услуг и работ; |
|
| ||
| - регистрация средств идентификации товаров (маркировки товара); |
|
| ||
| - подсчет промежуточных итогов; |
|
| ||
| - подсчет суммы сдачи; |
|
| ||
| - подсчет общих итогов (продажа/покупка и возврат); |
|
| ||
| - снятие показаний денежных и операционных регистров с автоматическим выводом на печать; |
|
| ||
| - гашение денежных регистров с автоматическим выводом на печать; |
|
| ||
| - расчет за наличные и безналичные; |
|
| ||
| - внесение в кассу; | Операции внесения и выплаты денег в/из кассу(ы) не уменьшают (меняет) сменный итог за текущую и предыдущие смены. В отчетах суммы внесенных и выплаченных денег в/из кассу выводятся в отдельных строках |
| ||
| - выплаты из кассы; |
| |||
| - аннулирование чека в случае обрыва чековой ленты, ошибки при печати чека, отключения питания в момент печати чека и при ошибке ввода суммы до записи данных в электронной контрольной ленте и фискальной памяти; | Установить запрет аннулирования чеков после записи данных в суммирующий счетчик ККМ |
| ||
| - расчет процентной надбавки/скидки; |
|
| ||
| - возврат (продажа/покупка); | Операция возврата не уменьшает (меняет) сменный итог за текущую и предыдущие смены. В отчетах суммы возвратов выводятся в отдельных строках |
| ||
| - исправление ошибки кассира/клиента до записи данных в электронной контрольной ленте и фискальной памяти; |
|
| ||
| - расчет налога на добавленную стоимость и налога с продаж |
|
| ||
| 20 | Информация, сохраняемая на электронной контрольной ленте: |
|
| |
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - дата фискализации; |
|
| ||
| - порядковые номера чеков и отчетов (операции); |
|
| ||
| - дата/время операций; |
|
| ||
| - вид операции (продажи, покупки и возвраты); |
|
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - наименования, коды, количество и цены за 1 единицу реализованных/возвратных товаров, оказанных услуг или выполненных работ; | Код товара, услуги и работ должен составлять не более 16 знаков |
| ||
| - коды средств идентификации реализованных/возвратных товаров (маркировки товара); | Код средств идентификации товара (маркировки товара) должен составлять не более 16 знаков |
| ||
| - суммы реализованных/возвратных товаров, оказанных услуг или выполненных работ; |
|
| ||
| - виды платежей (наличные, безналичные) |
|
| ||
| 21 | ККМ должна исключать возможность: |
|
| |
| - изменения программной части пользователем ККМ; |
|
| ||
| - автоматического обновления программной части ККМ, предусматривающего изменение первоначальных функций ККМ; |
|
| ||
| - внесения корректировок в данные, сохраненные в ККМ и переданные в УНО и/или ОФД; |
|
| ||
| - вывода кассовых чеков и отчетов на печать без сохранения данных в электронной контрольной ленте и фискальной памяти; |
|
| ||
| - вывода отличительного признака фискального режима без получения номера контрольно-кассового чека от электронной контрольной ленты; |
|
| ||
| - подключения сторонних программ управления ККМ; |
|
| ||
| - удаленного подключения к ККМ для изменения и получения фискальных данных и других сведений; |
|
| ||
| - подключения к серверу УНО и/или ОФД в нефискальном режиме |
|
| ||
| Требования к чекам и иным документам, формируемым ККМ |
| |||
| 22 | ККМ должна формировать и выдавать в бумажном и/или электронном виде: | В моделях ККМ, применяемых в составе автоматического устройства для расчетов, должна быть предусмотрена возможность формирования кассовых чеков и отчетов только в электронной форме, за исключением контрольно-кассового чека. Также, в моделях ККМ, применяемых при расчетах с использованием электронных средств платежа в сети Интернет, должна быть предусмотрена возможность формирования кассовых чеков и отчетов в электронной форме. Модели ККМ, применяемые в составе автоматического устройства для расчетов и в сети Интернет, должны иметь функционал передачи контрольно-кассового чека в электронном виде на абонентский номер или адрес электронный почты покупателя или клиента. Информация, отражаемая в кассовых чеках и отчетах, формируются в соответствии с эксплуатационной документацией на конкретную модель ККМ |
| |
| - фискальный отчет; |
| |||
| - контрольно-кассовый чек; |
| |||
| - суточный отчет (Z-отчет); |
| |||
| - промежуточный отчет (Х-отчет); |
| |||
| - возвратный чек; |
| |||
| - чеки внесения и выплаты; |
| |||
| - отчет по секциям и другие отчеты в соответствии с эксплуатационной документацией на конкретную модель ККМ; |
| |||
| - отчет, сформированный на основании данных электронной контрольной ленты |
| |||
| 23 | Информация, отображаемая в фискальном отчете: |
|
| |
| - наименование отчета; |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - дата получения отчета; |
|
| ||
| - период или диапазон смен, за который формируется отчет; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - реквизиты (кроме пароля) фискализации ККМ; |
|
| ||
| - реквизиты (кроме пароля) всех проведенных перефискализаций ККМ; |
|
| ||
| - все итоги сменных продаж/покупок и возвратов за период, с указанием даты регистрации конкретного итога и номера закрытия смены (в том числе в разрезе видов платежей); | Реквизиты выводятся только при получении полного фискального отчета |
| ||
| - суммарный итог продаж за период; | Если в период, за который снимается фискальный отчет, менялось положение десятичной точки, то реквизиты должны быть пересчитаны и распечатаны в формате, из установленных в ККМ, содержащем максимальное количество знаков после десятичной точки и для ККМ в обменных бюро |
| ||
| - суммарный итог покупок за период; |
| |||
| - суммарный итог возвратов за период |
| |||
| 24 | Информация, отображаемая на контрольно-кассовом чеке: |
|
| |
| - наименование чека; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - порядковый номер чека; | Порядковый номер, отображаемый на контрольно-кассовом чеке, должен соответствовать номеру, переданному и сохраненному на сервере УНО и/или ОФД |
| ||
| - дата и время регистрации чека; |
|
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - наименование, код, количество и цена за 1 единицу реализованного товара, оказанной услуги или выполненной работы; |
|
| ||
| - коды средств идентификации реализованного товара (маркировки товара); |
|
| ||
| - итог сумм реализованных товаров, оказанных услуг или выполненных работ; |
|
| ||
| - налоговый режим; |
|
| ||
| - информация о наличии связи с сервером УНО и/или ОФД; | В случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД на чеке должно отражаться сообщение «Нет связи с сервером» |
| ||
| - фискальный признак (подтверждение о фискальном режиме); |
|
| ||
| - ставки и суммы налога на добавленную стоимость и налога с продаж; | В случае осуществления субъектом деятельности по специальным налоговым режимам сумма налогов указывается значением «0» |
| ||
| - QR-код, содержащий информацию чека; |
|
| ||
| - адрес информационного портала проверки и получения электронной формы контрольно-кассового чека; |
|
| ||
| - вид платежа (наличный, безналичный); |
|
| ||
| - наименование и идентификационный налоговый номер (ИНН) покупателя или клиента; | Требование для моделей ККМ, применяемых при денежных расчетах между субъектами |
| ||
| - количество, тип и курс валюты; | Требование для моделей ККМ, применяемых при проведении обменных операций с наличной иностранной валютой |
| ||
| - дополнительные признаки расчета (признак агента, признак расчета по предоплате (аванс) и постоплате (кредит); |
|
| ||
| - дополнительные сведения, предъявляемые банковским законодательством Кыргызской Республики; | Требование для моделей ККМ, позволяющих проводить безналичный расчет с помощью платежных банковских карточек |
| ||
| - дополнительные сведения, предъявляемые таможенным законодательством Кыргызской Республики | Требование для моделей ККМ, применяемых в магазинах беспошлинной торговли в пунктах пропуска через Государственную границу Кыргызской Республики |
| ||
| 25 | Информация, отображаемая на возвратном чеке: |
|
| |
| - наименование чека; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - порядковый номер чека; | Порядковый номер, отображаемый на возвратном чеке, должен соответствовать номеру, переданному и сохраненному на сервере УНО и/или ОФД |
| ||
| - дата и время регистрации чека; |
|
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - информация о наличии связи с сервером УНО и/или ОФД; | В случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД на чеке должно отражаться сообщение «Нет связи с сервером» |
| ||
| - фискальный признак (подтверждение о фискальном режиме); |
|
| ||
| - порядковый номер чека, на который оформляется возврат; |
|
| ||
| - дополнительные признаки расчета (признак агента, признак расчета по предоплате (аванс) и постоплате (кредит) по чеку, на который оформляется возврат; |
|
| ||
| - наименование, код, количество и цена за 1 единицу возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы; |
|
| ||
| - коды средств идентификации возвратного товара (маркировки товара); |
|
| ||
| - итог сумм возвратных товаров, оказанных услуг или выполненных работ; |
|
| ||
| - сумма возврата в разрезе видов платежей (наличные, безналичные); |
|
| ||
| - ставки и суммы налога на добавленную стоимость и налога с продаж; | В случае осуществления субъектом деятельности по специальным налоговым режимам сумма налогов указываются значением «0» |
| ||
| - наименование и идентификационный налоговый номер (ИНН) покупателя или клиента | Требование для моделей ККМ, применяемых при денежных расчетах между субъектами |
| ||
| 26 | Информация, отображаемая в суточном отчете (Z-отчет): |
|
| |
| - наименование отчета; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - порядковый номер отчета (номер смены); | Порядковый номер, отображаемый в суточном отчете, должен соответствовать номеру, переданному и сохраненному на сервере УНО и/или ОФД |
| ||
| - дата и время вывода отчета; |
|
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - информация о наличии связи с сервером УНО и/или ОФД; | В случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД в отчете должно отражаться сообщение «Нет связи с сервером» |
| ||
| - дата и время последнего сигнала с сервером УНО и/или ОФД; |
|
| ||
| - фискальный признак (подтверждение о фискальном режиме); |
|
| ||
| - общее количество чеков и документов по операциям, сформированных за смену; |
|
| ||
| - общая сумма реализованного/возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы за смену; |
|
| ||
| - общая сумма в разрезе видов платежей (наличные, безналичные) за смену; |
|
| ||
| - общая сумма внесений и выплат за смену; |
|
| ||
| - общая сумма (необнуляемая) реализованного/возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы с момента перевода ККМ в фискальный режим; |
|
| ||
| - общая сумма (необнуляемая) в разрезе видов платежей (наличные, безналичные) с момента перевода ККМ в фискальный режим; |
|
| ||
| - сведения о количестве информации, ожидаемой для передачи на сервер УНО и/или ОФД |
|
| ||
| 27 | Информация, отображаемая в промежуточном отчете (Х-отчет): |
|
| |
| - наименование отчета; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - дата и время вывода отчета; |
|
| ||
| - информация о наличии связи с сервером УНО и/или ОФД; | В случае отсутствия связи с сервером УНО и/или ОФД в отчете должно отражаться сообщение «Нет связи с сервером» |
| ||
| - дата и время последнего сигнала с сервером УНО и/или ОФД; |
|
| ||
| - фискальный признак (подтверждение о фискальном режиме); |
|
| ||
| - общее количество чеков и документов по операциям, сформированных за смену; |
|
| ||
| - общая сумма реализованного/возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы за смену; |
|
| ||
| - общая сумма в разрезе видов платежей (наличные, безналичные) с начала смены; |
|
| ||
| - общая сумма внесений и выплат за смену; |
|
| ||
| - сведения о количестве информации, ожидаемой для передачи на сервер УНО и/или ОФД |
|
| ||
| 28 | Информация, отображаемая на чеках внесения и выплаты: |
|
| |
| - наименование чека; |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - наименование субъекта; |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - сквозной порядковый номер операции; |
|
| ||
| - сумма внесений и выплат |
|
| ||
| Требования к работе с сервером УНО и/или ОФД |
| |||
| 29 | ККМ должна поддерживать каналы приема-передачи данных по проводным или беспроводным каналам связи (UMTS, LTE, Ethernet, LAN, WLAN и другие технологии передачи данных нового поколения) | В моделях ККМ, где отсутствует модуль передачи данных, данное требование выполняется путем подключения к ККМ УПФД |
| |
| 30 | Передача-прием данных от ККМ на сервер УНО и/или ОФД осуществляется по защищенному каналу VPN, используя протокол соединения TCP/IP | Протокол соединения TCP/IP утверждается УНО |
| |
| 31 | Время передачи-приема данных после формирования фискальных данных и получения их сервером УНО и/или ОФД должно быть не более 10 секунд | В моделях, где отсутствует модуль передачи данных, данное требование выполняется путем подключения к ККМ УПФД |
| |
| 32 | ККМ должна авторизоваться на сервере УНО и/или ОФД по криптографическому коду аутентификации и обеспечивать достоверность фискальных данных, передаваемых на сервер УНО и/или ОФД | В моделях, где отсутствует модуль передачи данных, данное требование выполняется путем подключения к ККМ УПФД |
| |
| 33 | ККМ должна передавать информацию на сервер УНО и/или ОФД: | В моделях, где отсутствует модуль передачи данных, данное требование выполняется путем подключения к ККМ УПФД |
| |
| 1) о совершаемых кассовых операциях, содержащая: |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - вид операции (продажа, покупка или возврат); |
|
| ||
| - порядковый номер чека; |
|
| ||
| - дата и время регистрации чека; |
|
| ||
| - порядковый номер чека, на который оформляется возврат; | В случае формирования возвратного чека |
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - код, количество и цена за 1 единицу реализованного/возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы; |
|
| ||
| - код средства идентификации реализованного/возвратного товара (маркировки товара); |
|
| ||
| - итог сумм реализованных/возвратных товаров, оказанных услуг или выполненных работ; |
|
| ||
| - ставки и суммы налога на добавленную стоимость и налога с продаж; | В случае осуществления субъектом деятельности по специальным налоговым режимам сумма налогов указываются значением «0» |
| ||
| - наименование и идентификационный налоговый номер (ИНН) покупателя или клиента; | Требование для моделей ККМ, применяемых при денежных расчетах между субъектами |
| ||
| - вид платежа (наличный, безналичный); |
|
| ||
| - дополнительные признаки расчета (признак агента, признак расчета по предоплате (аванс) и постоплате (кредит)); |
|
| ||
| 2) о закрытии смены, содержащая: |
|
| ||
| - заводской номер ККМ; |
|
| ||
| - идентификационный налоговый номер (ИНН); |
|
| ||
| - регистрационный номер ККМ; |
|
| ||
| - серийный номер УПФД; | Для моделей ККМ, к которым подключен УПФД |
| ||
| - порядковый номер отчета (номер смены); |
|
| ||
| - дата и время вывода отчета; |
|
| ||
| - криптографический проверочный код; |
|
| ||
| - общее количество чеков и документов по операциям, сформированных за смену; |
|
| ||
| - общая сумма реализованного/возвратного товара, оказанной услуги или выполненной работы за смену; |
|
| ||
| - общая сумма в разрезе видов платежей (наличные, безналичные) за смену |
|
| ||
| 34 | ККМ должна получать от сервера УНО и/или ОФД: |
|
| |
| - ответ на тестовое сообщение о наличии связи; |
|
| ||
| - сообщение органа налоговой службы с требованием о приостановлении операций по кассе; |
|
| ||
| - сообщение о принятии (регистрации) или об отказе в принятии (регистрации) фискальных данных на сервер УНО и/или ОФД | Сообщение об отказе в принятии (регистрации) фискальных данных передается сервером УНО и/или ОФД в случае получения неполного или неверного формата сообщения, содержащих фискальные данные, передаваемые ККМ |
| ||
|
|
|
|
|
|
Примечание:
Условные обозначения, приведенные в таблице 1:
«ККМ» – контрольно-кассовая машина;
«УПФД» – устройство передачи фискальных данных;
«TCP/IP» – сетевой протокол передачи данных;
«QR-код» – матричный код (двумерный штрихкод);
«УНО» – уполномоченный налоговый орган;
«ОФД» – Оператор фискальных данных;
«VPN (Virtual Private Network)» – виртуальная закрытая сеть.
Фискальная память должна иметь один или несколько накопителей фискальной памяти. Зона накопителя фискальной памяти, в которую однажды записана информация в процессе эксплуатации (при фискальном режиме), должна быть также недоступна для повторной записи и/или селективного стирания ни при каких условиях.
Конструкция фискальной памяти должна предусматривать защиту от механических, электромагнитных и других видов воздействий, как при работе ККМ, так и при техническом обслуживании и ремонте с применением штатных приборов, оборудования и расходных материалов.
Накопитель фискальной памяти должен быть размещен в блочной конструкции или в составе ККМ под общим кожухом ККМ. Другие размещения накопителя фискальной памяти не допускаются.
Информация, регистрируемая в фискальной памяти, приведена в таблице 2.
| Таблица 2 |
Вид записи | Реквизит | Разрядность реквизита (десятичных знаков) | Кол-во записей |
Номер ККМ | Заводской номер ККМ | 7 min | 1 |
Фискализация ККМ | Регистрационный номер ККМ | 6 min | 1 |
ИНН субъекта | 14 min |
| |
Дата фискализации ККМ | 6 min |
| |
Пароль для проведения перефискализаций и получения фискального отчета | 5 min |
| |
Перефискализация ККМ | Регистрационный номер ККМ | 6 min |
|
ИНН субъекта | 14 min | 4 min | |
Дата перефискализации ККМ | 6 min |
| |
Номер записи в фискальной памяти последнего закрытия смены перед проведением перефискализации | 4 min | 4 min | |
Пароль для проведения перефискализации и получения фискального отчета | 5 min |
| |
Закрытие смены | Дата отчета смены | 6 min |
|
Номер закрытия смены | 4 min |
| |
Итог сменных продаж | 9 min | 1000 min | |
Итог сменных покупок | 9 min |
| |
Служебная информация (обязательная) | Контрольные суммы записей. | Определяется изготовителем | |
Место положения запятой в регистрируемых в фискальной памяти значениях итогов | |||
Примечание. Разрядность регистров итога сменных продаж и итога сменных покупок должна быть не меньше разрядности соответствующих денежных регистров ККМ (строка 10 таблицы 1).
Информация, зарегистрированная в накопителе фискальной памяти, должна сохраняться в течение регистрационного периода, с момента перевода ККМ в фискальный режим.
В моделях ККМ, где отсутствует модуль передачи данных и/или электронная контрольная лента, в целях обеспечения выполнения общих технических требований к ККМ, указанных в таблице 1 настоящих Требований, ККМ должны предусматривать возможность подключения дополнительного устройства передачи фискальных данных.
Устройство передачи фискальных данных должно быть выполнено в неразборном корпусе или в составе ККМ и иметь разъем для подключения к ККМ, а также возможность подключения к сети интернет.
Конструкция устройства передачи фискальных данных должна предусматривать защиту от механических, электромагнитных и других видов воздействий, как при работе ККМ, так и при техническом обслуживании и ремонте с применением штатных приборов, оборудования и расходных материалов.
3. Требования к фискализации ККМ
ККМ должна обеспечивать работу в нефискальном и фискальном режимах.
Нефискальный режим должен поддерживать все функции ККМ, включая накопление данных о продажах и формирование документов в соответствии с эксплуатационной документацией на конкретную модель ККМ, за исключением режима функционирования ККМ, в котором активны функции регистрации фискальных данных на электронной контрольной ленте, фискальной памяти и/или сервере уполномоченного налогового органа, и получения фискального отчета.
При включении фискального режима, ККМ должна блокировать возможность работы в нефискальном режиме.
Фискальный режим должен обеспечивать работу ККМ в полном соответствии с эксплуатационной документацией. Все документы (кроме документов, не содержащих фискальные данные), оформляемые ККМ в фискальном режиме, должны иметь четкий отличительный признак, указанный в эксплуатационной документации на конкретную модель ККМ и выводимый на печать только по завершении формирования фискальных данных.
Фискализация ККМ проводится после ввода первичного пароля доступа к фискальной памяти, установленного заводом-изготовителем ККМ.
Первичные пароли доступа и порядок проведения фискализации и перефискализации должны быть указаны в эксплуатационной документации на конкретную модель ККМ.
Включение фискального режима должно происходить по завершению фискализации ККМ и активации модуля передачи данных.
После проведения фискализации фискальный режим не может быть отключен.
При фискализации в ККМ вводятся следующие реквизиты:
- заводской номер ККМ;
- регистрационный номер ККМ;
- идентификационный налоговый номер налогоплательщика;
- криптографический код аутентификации;
- дата проведения фискализации;
- пароль доступа к фискальной памяти.
Если заводской номер ККМ введен в фискальную память на предприятии-изготовителе, то при фискализации он не вводится.
Процесс фискализации или перефискализации должен включать активизацию модуля передачи данных и электронной контрольной ленты.
Процесс перефискализации ККМ производится в случаях выхода из строя или переполнения фискальной памяти ККМ.
При проведении фискализации или перефискализации вводимые реквизиты (кроме пароля доступа к фискальной памяти) должны выводиться на печать.
При перефискализации в ККМ вводятся следующие реквизиты:
- регистрационный номер ККМ;
- идентификационный налоговый номер налогоплательщика;
- криптографический код аутентификации;
- дата проведения перефискализации;
- номер записи в фискальной памяти последнего закрытия смены перед проведением перефискализации;
- новый пароль доступа к фискальной памяти.
Данные сменного отчета должны регистрироваться в фискальной памяти при проведении операции закрытия смены (при формировании ККМ сменного отчета с гашением). При этом гашение денежных сменных регистров должно происходить только после формирования сменного отчета и успешной регистрации данных в фискальной памяти.
При вводе текущей даты ККМ должна контролировать корректность вводимой даты, которая должна соответствовать реальной и не может быть более ранней, чем дата последней записи в фискальной памяти, включая и дату проведения фискализации или перефискализации.
При попытке ввода значения более ранней даты ККМ должна блокировать проведение всех операций до ввода правильной даты.
При корректировке значения даты в ККМ должны быть предусмотрены специальные меры по предупреждению случайной ошибки ввода, например, повторный запрос даты и установка ее только после 2-кратного совпадения.
Примечание. Дата с номером года «00» и далее считается более поздней, чем дата с номером года «99».
Получение фискального отчета и проведение перефискализации возможно исключительно с введением пароля доступа к фискальной памяти.
Пароль доступа к фискальной памяти вводится и регистрируется в фискальной памяти в процессе фискализации или перефискализации.
При обращении к фискальным данным следует войти в соответствующий режим с помощью пароля доступа к режиму. Последующие действия в этом режиме должны быть указаны в эксплуатационной документации конкретной модели ККМ.
Образец фискального отчета и последовательность действий для его получения должны быть указаны в эксплуатационной документации на конкретную модель ККМ.
ККМ должна обеспечивать получение фискального отчета как полного, так и сокращенного, с заданием периода как датами, так и номерами закрытия смен, при этом начало и конец периода должны задаваться однотипно.
Для получения фискального отчета необходимо:
- ввести установленный ранее пароль доступа к фискальной памяти;
- ввести начальную дату (или начальный номер закрытия смены) периода, за который получается фискальный отчет;
- ввести конечную дату (или конечный номер закрытия смены) периода, за который получается фискальный отчет;
- ввести признак типа фискального отчета (полный или сокращенный).
4. Требования к центрам технического обслуживания ККМ
Центры технического обслуживания ККМ (далее – ЦТО) осуществляют взаимодействие:
с субъектом – на основании договора на техническое, гарантийное и сервисное обслуживание ККМ в режиме 24 (двадцать) часа в сутки, 7 (семь) дней в неделю;
с уполномоченным налоговым органом – на основании соглашения о взаимодействии.
ЦТО должны иметь:
- договор с заводом-изготовителем ККМ или его официальным представителем о поставке, технической и гарантийной поддержке ККМ, и их комплектующих для ремонта, с указанием моделей (наименований), количества и сроков поставки ККМ. В случае, если ЦТО являются заводом-изготовителем ККМ, то ЦТО должны иметь документы, подтверждающие авторское право на ККМ завода-изготовителя, производящего ККМ на территории Кыргызской Республики, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики;
- перечень обслуживаемых моделей ККМ и их комплектующих для ремонта, с указанием размера розничных цен, утвержденных ЦТО;
- тарифы за техническое обслуживание ККМ, утвержденные ЦТО;
- договор с провайдером (оператором связи) об оказании бесперебойных услуг по обмену данными, с предоставлением защищенных каналов связи, с указанием тарифов;
- сотрудников, имеющих действующие сертификаты, подтверждающие их профессиональные навыки по установке, эксплуатации и ремонту ККМ, выданные заводом-изготовителем ККМ или его официальным представителем;
- материально-техническую базу для оказания круглосуточной технической поддержки и сервисного обслуживания ККМ.
ЦТО обязаны:
- осуществлять продажу, техническое, гарантийное и сервисное обслуживание только тех моделей ККМ, которые внесены в Государственный реестр контрольно-кассовых машин, разрешенных к использованию на территории Кыргызской Республики (далее – государственный реестр ККМ);
- при обращении субъекта предоставлять ККМ в аренду, передавать по договору лизинга ККМ или реализовать ККМ с рассрочкой оплаты;
- иметь необходимое количество сотрудников для оказания сервисных услуг в случае возникновения технических неисправностей ККМ в течение 72 (семьдесят два) часов с момента обнаружения таких неисправностей;
- осуществлять круглосуточный мониторинг работы ККМ по передаче фискальных данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД, и в случае обнаружения отсутствия такой передачи, устранить неисправность ККМ в течение 72 (семьдесят два) часов;
- при обращении субъектов и органов налоговой службы устранить возникшую неисправность ККМ в течение 72 (семьдесят два) часов;
- вести журнал учета обращений субъектов по устранению неисправностей ККМ, где фиксируются как устные, так и письменные обращения, с указанием даты и времени поступления обращения;
- в случае невозможности устранения неисправностей ККМ в течение установленного срока, зарегистрировать в автоматизированной информационной системе уполномоченного налогового органа и выдать на время ремонта субъекту на безвозмездной основе, взамен неисправной ККМ, другую равнозначную, исправную ККМ с идентичными техническими характеристиками;
- обеспечить своевременную оплату расходов провайдерам (операторам связи) за оказание бесперебойных услуг по обмену данными, с предоставлением защищенных каналов связи по каждой ККМ, а также других расходов, связанных с передачей фискальных данных;
- в случае невозможности выполнения своих обязательств, передать свои полномочия и обязанности по техническому обслуживанию ККМ другому ЦТО, без изменения для субъекта условий, в соответствии с ранее заключенным договором;
- в случае невозможности выполнения своих обязательств, письменно известить субъектов и уполномоченный налоговый орган за 90 (девяносто) календарных дней до наступления случая невозможности выполнения своих обязательств;
- обеспечить безопасность от несанкционированного доступа к ККМ, в том числе к фискальной памяти и электронной контрольной ленте;
- уведомить налоговый орган о расторжении договора на обслуживание ККМ посредством автоматизированной информационной системы уполномоченного налогового органа, за 10 (десять) рабочих дней до расторжения договора, в случае невыполнения субъектом условий договора.
ЦТО несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики:
- за несанкционированное изменение фискальных данных и других сведений в ККМ, а также за несанкционированную модификацию программного обеспечения ККМ после включения их в государственный реестр ККМ;
- за невыполнение обязательств, указанных в пункте 34 настоящих Требований, и соглашения о взаимодействии с уполномоченным налоговым органом;
- за исправность ККМ, применяемых субъектами, по передаче данных в режиме реального времени в уполномоченный налоговый орган и/или ОФД, в том числе за своевременную оплату расходов провайдерам (операторам связи) за оказание бесперебойных услуг по обмену данными, с предоставлением защищенных каналов связи и других расходов, связанных с передачей фискальных данных;
- за действие\бездействие, повлекшее причинение ущерба государству или субъекту в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.
Ответственность ЦТО определяется по результатам отчетов, выдаваемых автоматизированной информационной системой уполномоченного налогового органа, контрольных мероприятий органов налоговой службы и других государственных органов, уполномоченных законодательством Кыргызской Республики на осуществление контроля деятельности ЦТО и субъектов.
ЦТО имеют право:
- требовать надлежащего исполнения соглашения от должностного лица уполномоченного налогового органа;
- требовать соблюдения налоговой, коммерческой и иной тайны, которая будет доступна должностным лицам уполномоченного налогового органа в ходе осуществления взаимодействия;
- обжаловать решение, действие или бездействие должностного лица органа налоговой службы и других государственных органов, уполномоченных законодательством Кыргызской Республики на осуществление контроля деятельности ЦТО и субъектов;
- получить доступ к автоматизированной информационной системе уполномоченного налогового органа для регистрации, перерегистрации, снятия с учета и осуществления мониторинга работы ККМ;
- на соответствующее обучение своих сотрудников работе с автоматизированной информационной системой уполномоченного налогового органа, после заключения соглашения о взаимодействии;
- расторгнуть договор на обслуживание ККМ в случае невыполнения субъектом условий, указанных в договоре.
_____________________________________________________________________________________________________________