Приложение 2

Утверждена постановлением Кабинета Министров КР от 24 декабря 2021 года № 349

Инструкция

по формированию, рассмотрению и исполнению бюджетов на программной основе

Глава 1. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии со статьями 84, 85 Бюджетного кодекса Кыргызской Республики и распространяется на главных распорядителей бюджетных средств (далее – ГРБС).

2. Настоящая Инструкция устанавливает:

1) порядок формирования и рассмотрения проектов бюджетов на программной основе (далее – программные бюджеты) ГРБС;

2) порядок исполнения программных бюджетов ГРБС;

3) требования к определению индикаторов результативности бюджетных программ и мер.

3. Основные понятия и термины, используемые в настоящей Инструкции:

администратор бюджетной программы – должностное лицо ГРБС, несущее ответственность за координацию процесса планирования и реализации бюджетной программы;

бюджетная мера – составная часть бюджетной программы, представляющая собой виды деятельности (мероприятия, инвестиционные проекты, постоянно выполняемые функции, регулярные закупки), напрямую способствующие реализации бюджетной программы;

бюджетная программа – комплекс взаимосвязанных мер, направленных на достижение результатов, связанных с целями национальной стратегии и/или стратегических/программных документов развития, и/или функциями государственного управления/местного самоуправления, обеспечиваемых бюджетными средствами. Бюджетная программа направлена на выполнение одной из задач сектора/отрасли;

индикаторы результативности – показатели, характеризующие степень достижения запланированных результатов или конкретное состояние сектора/отрасли. Индикаторы результативности используются в качестве ориентиров для достижения целей сектора/отрасли или в качестве критериев оценки деятельности ГРБС;

контрольные цифры – предельный показатель бюджетных средств, на основании которых осуществляется формирование расходов бюджетных учреждений;

паспорт бюджетной программы – это документ, определяющий цель, направления деятельности ответственных исполнителей, результативные показатели и другие характеристики бюджетной программы, включая сумму средств, направленную на достижение цели программы; 

программная структура – перечень бюджетных программ и составляющих их бюджетных мер;

стратегическая цель – конкретное состояние сектора/отрасли, достижение которого является желательным с общественной точки зрения;

уполномоченный государственный орган – уполномоченный государственный орган по прогнозированию и исполнению бюджета.

Глава 2. Организационные вопросы и сроки

4. ГРБС создают рабочую группу из числа администраторов бюджетных программ, представителей профильных, стратегических, экономических и финансовых подразделений и подведомственных организаций (далее – рабочая группа). Рабочую группу возглавляет заместитель министра или руководитель аппарата ГРБС.

5. Проект программного бюджета судебной системы формируется Бюджетной комиссией Совета судей. Проект программного бюджета на местном уровне формируется каждым органом местного самоуправления самостоятельно.

6. ГРБС, за исключением Совета судей и органов местного самоуправления, в срок до 25 июня направляют в уполномоченный государственный орган копию ведомственного акта о создании рабочей группы, а также контактные данные ответственного сотрудника, осуществляющего взаимодействие с уполномоченным государственным органом.

7. Деятельность рабочей группы ГРБС, финансируемого из республиканского бюджета, осуществляется в соответствии со следующим графиком работы:

8. График работы Бюджетной комиссии Совета судей по подготовке проекта программного бюджета судебной системы формируется самостоятельно. График работы органов местного самоуправления по подготовке проекта программного бюджета утверждается ими самостоятельно по рекомендации уполномоченного государственного органа.

9. ГРБС формируют проекты программных бюджетов по формам согласно приложениям 1, 3¹ и 3² к настоящей Инструкции, пояснительную записку по структуре, предусмотренной в приложении 4 к настоящей Инструкции. Изменение форматирования и шрифтов электронных таблиц при их заполнении не допускается. Паспорта бюджетных программ заполняются по форме, предусмотренной в приложении 5 к настоящей Инструкции.

10. Проекты программных бюджетов представляются в уполномоченный государственный орган на бумажном и электронном носителях, на государственном и официальном языках.

11. Проекты паспортов бюджетных программ формируются ГРБС на стадии подготовки проекта программного бюджета. Утверждение паспортов бюджетных программ осуществляется руководителем ГРБС в течение 10 рабочих дней после утверждения соответствующего бюджета. Копии решений об утверждении паспортов бюджетных программ представляются в уполномоченный государственный орган в течение пяти рабочих дней. Паспорта бюджетных программ подлежат обязательному опубликованию на ведомственных сайтах ГРБС и уполномоченного государственного органа. Методические рекомендации по заполнению паспортов бюджетных программ утверждаются решением уполномоченного государственного органа.

12. Пакет документов по проекту программного бюджета формируется и представляется в уполномоченный государственный орган согласно перечню, приведенному в приложении 6 к настоящей Инструкции.

Глава 3. Ресурсная часть программного бюджета

13. Общая сумма расходов по бюджетным программам ГРБС не должна превышать контрольную цифру.

14. При наличии внебюджетных источников финансирования программ (подтвержденные средства партнеров по развитию, средства фондов развития), частных средств, а также средств других бюджетов бюджетной системы, направленных на достижение цели программы, вышеуказанные средства указываются в паспорте бюджетной программы отдельными мерами. Таким мерам не присваивается код программной классификации расходов. В паспорте бюджетной программы, формируемом по форме, предусмотренной в приложении 5 к настоящей Инструкции, указывается итоговая сумма, включающая все существующие источники финансирования программы, а также общая сумма средств, выделяемая из соответствующего бюджета.

15. Общая сумма расходов по бюджетным программам судебной системы не должна превышать контрольную цифру, определенную Основными направлениями фискальной политики предыдущего бюджетного цикла по судебной системе.

16. Бюджетные программы/меры, требующие финансирования, выходящего за рамки контрольных цифр, представляются в форме описания бюджетной меры в пояснительной записке к программному бюджету (приложение 4 к настоящей Инструкции).

Глава 4. Формирование бюджета на программной основе

§ 1. Определение стратегической цели и задач ГРБС

1. Формирование бюджета на программной основе начинается с определения стратегической цели сектора/отрасли, к которому относится ГРБС. В случаях когда ГРБС не принадлежит к конкретному сектору/отрасли, формулируется стратегическая цель ГРБС. Если стратегическая цель сектора/отрасли уже была сформирована ранее и была согласована с уполномоченным государственным органом, то она остается в прежней редакции, кроме тех случаев, когда формулировку цели необходимо пересмотреть в связи с пересмотром отраслевой политики или проводимыми реформами.

2. К формулировке цели предъявляются следующие требования:

1) соответствие приоритетам стратегий/программ развития национального уровня и/или секторальных стратегических/программных документов;

2) четкость, определенность и краткость формулировки;

3) достижимость и измеримость (предпочтительно);

4) отражение общественной значимости/выгоды от деятельности ГРБС;

5) направленность на достижение конкретного результата, а не на процесс.

Формулировка стратегической цели не должна содержать:

- специальных терминов и аббревиатур, затрудняющих ее понимание;

- терминов, понятий и выражений, которые допускают произвольное или неоднозначное толкование;

- указаний на иные цели, задачи, эффекты или результаты, которые являются следствием достижения самой стратегической цели;

- описания путей, средств и методов достижения цели.

3. Задачи сектора/отрасли ГРБС должны быть направлены на достижение стратегической цели и отражать основные приоритетные направления деятельности. Задачи сектора/отрасли ГРБС являются основой для определения бюджетных программ.

4. Задачи сектора/отрасли должны отвечать следующим требованиям:

- задачи должны соответствовать приоритетам стратегий/программ развития национального уровня и/или секторальных стратегических/программных документов;

- формулировка задач должна быть краткой и четкой, без специальных терминов и аббревиатур, затрудняющих их понимание;

- задачи не должны дублировать формулировку стратегической цели сектора;

- количество задач не должно быть большим (рекомендуется не более 5);

- совокупность задач сектора/отрасли ГРБС по отношению к цели сектора/отрасли должна отвечать принципам необходимости (решение каждой задачи является необходимым условием достижения цели) и достаточности (решение всех задач является достаточным условием достижения цели);

- недопустима постановка задач, направленных на обеспечение деятельности ГРБС;

- перечень задач не должен дублировать перечень функций из положения, регулирующего деятельность ГРБС;

- в качестве задач не должно рассматриваться решение проблем финансирования сектора/отрасли.

5. Если задачи сектора/отрасли ГРБС уже были сформированы ранее и были приняты уполномоченным государственным органом, то они остаются в прежней редакции, кроме тех случаев, когда формулировку цели необходимо пересмотреть в связи с пересмотром отраслевой политики или проводимыми реформами.

6. Сформулированные цели и задачи вносятся в пояснительную записку к проекту бюджета на программной основе по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции.

§ 2. Определение бюджетных программ

1. Взаимосвязанные основные направления деятельности ГРБС группируются в бюджетные программы в соответствии с объединяющими их задачами сектора/отрасли ГРБС.

2. К формулировке бюджетных программ предъявляются следующие требования:

1) соответствие приоритетам государственной политики в секторе/отрасли и четкая взаимосвязь с приоритетами стратегий/программ развития национального уровня и/или секторальных стратегических/программных документов;

2) направленность бюджетной программы на решение одной из задач сектора/отрасли ГРБС;

3) краткость названия бюджетных программ. Запрещается применять специальные термины и аббревиатуры в названии бюджетной программы;

4) обоснованность количества бюджетных программ (количество бюджетных программ не может быть меньше количества задач сектора/отрасли ГРБС и не должно быть чрезмерно большим);

5) устойчивость программной структуры во времени. Новые бюджетные программы включаются в программный бюджет по согласованию с уполномоченным государственным органом;

6) деятельность по проведению реформ и инвестиционные проекты, финансируемые в рамках бюджета ГРБС, отражаются в виде бюджетной меры в составе бюджетных программ;

7) финансирование либо увеличение объемов финансирования не является программой;

8) бюджетная программа должна быть общественно значимой – показывать выгоды от деятельности ГРБС и не должна быть направлена на решение проблем ГРБС.

3. Если бюджетные программы сектора/отрасли уже были сформулированы ранее в программном бюджете или ССБР ГРБС и были согласованы с уполномоченным государственным органом, то они остаются в прежней редакции, изменяясь только по следующим причинам:

- структурные преобразования в Кабинете Министров Кыргызской Республики и внутри ГРБС;

- кардинальный пересмотр функций ГРБС как следствие процесса изменений;

- оптимизация программной структуры (объединение мелких программ или дезагрегация крупных);

- пересмотр отраслевой политики.

4. В программной структуре бюджета ГРБС отражается стандартная бюджетная программа «Управление и администрирование», охватывающая функции подразделений, расходы которых сложно распределить по основным бюджетным программам. Реализация данной программы оказывает координирующее и организационное воздействие на реализацию других программ.

5. К бюджетной программе «Управление и администрирование» относятся: высшее руководство; финансовая служба; подразделения, отвечающие за мониторинг и контроль; управление человеческими ресурсами; международные отношения; юридическая служба; внутренний аудит; службы по связям с общественностью, пресс-секретари, вспомогательные службы и т.п. Не допускается относить к данной программе все расходы центрального аппарата ГРБС. Для программы «Управление и администрирование» предусмотрены две стандартные бюджетные меры, приведенные в § 3. «Определение бюджетных мер» настоящей Инструкции.

6. Программа «Управление и администрирование» указывается первой в списке бюджетных программ.

7. Бюджетная программа имеет цель, которая формулируется четко и кратко, и является конкретной, достижимой, измеримой, ориентированной на внешнего потребителя услуг сектора/отрасли, направленной на достижение результата. Формулировка цели не должна содержать специальных терминов, затрудняющих ее понимание.

8. Для каждой бюджетной программы определяются ожидаемые результаты, которые формулируются кратко, понятно, с указанием значения планового показателя в среднесрочном или долгосрочном периоде.

9. Сформулированные бюджетные программы вносятся в пояснительную записку к проекту бюджета на программной основе (приложение 4 к настоящей Инструкции) и в таблицу «Структура бюджетных программ и мер» (приложение 1 к настоящей Инструкции). При заполнении таблицы в специальной графе указываются коды бюджетных программ, соответствующие кодам программной бюджетной классификации. В случае отсутствия кода программной бюджетной классификации бюджетная программа указывается как «новая программа» для последующего присвоения ей кода в установленном порядке.

§ 3. Определение бюджетных мер

1. Бюджетные меры должны быть направлены на достижение цели бюджетной программы. Формулирование бюджетных мер необходимо для определения способов достижения целей программы и увязки программ со структурными подразделениями ГРБС.

2. Реализация бюджетной меры осуществляется структурным или подведомственным подразделением/организацией ГРБС. Если деятельность территориальных подразделений ГРБС невозможно напрямую отнести ни к одной из бюджетных программ (например, в случае когда территориальное подразделение выполняет широкий набор функций при небольшой численности персонала), то все территориальные подразделения относятся к программе «Управление и администрирование».

3. Для систематизации бюджетных мер в рамках программ и их распределения между подразделениями необходимо использовать таблицу «Структура бюджетных программ и мер», указанную в приложении 1 к настоящей Инструкции.

4. Для программы «Управление и администрирование» предусмотрены две стандартные бюджетные меры:

1) «Управление и администрирование отрасли на центральном уровне» – бюджетная мера, отражающая расходы центрального аппарата ГРБС (за вычетом расходов по структурным подразделениям, администрирующим отраслевые бюджетные программы);

2) «Администрирование на региональном уровне» – бюджетная мера, отражающая расходы территориальных подразделений ГРБС, выполняющих широкий набор функций, которые нельзя отнести к одной бюджетной программе или мере.

Применение других бюджетных мер для данной бюджетной программы не допускается.

5. Бюджетная мера подлежит описанию ответственными за ее реализацию подразделениями или подведомственными организациями ГРБС по форме, приведенной в приложении 4 к настоящей Инструкции, и представляется членам рабочей группы, ответственным за свод проекта программного бюджета.

6. Бюджетные меры по новым приоритетным направлениям деятельности, требующие дополнительного финансирования, указываются в разделе «Сценарии» в пояснительной записке к программному бюджету (приложение 4 к настоящей Инструкции), с пометкой «новая мера». Пометка «новая мера» делается также в случаях если новая мера планируется за счет перераспределения средств внутри бюджета ГРБС при изменении приоритетов внутри программы или за счет экономии по другим бюджетным мерам. Новые бюджетные меры включаются в программный бюджет по согласованию с уполномоченным государственным органом.

§ 4. Определение стоимости бюджетных программ и мер

1. Контрольные цифры по ГРБС должны быть распределены по бюджетным программам. Расчет расходов по бюджетным программам начинается с определения стоимости бюджетных мер в рамках каждой из бюджетных программ.

2. Стоимость бюджетной меры (сумма годовых бюджетных расходов) зависит от ее содержания. Распространенными разновидностями мер являются:

1) группировка функций структурных и подведомственных подразделений, направленных на реализацию бюджетной программы/меры. В этом случае стоимость меры состоит из расходов на содержание данных подразделений, определяемых по категориям операционных расходов (оплата труда работников, использование товаров и услуг, проценты, субсидии, гранты, социальные пособия и выплаты, другие расходы), и расходам по операциям с финансовыми, нефинансовыми активами и обязательствами;

2) в случае регулярно повторяющихся мероприятий, стоимость бюджетной меры определяется исходя из планируемой годовой сметы расходов на проведение этих мероприятий;

3) стоимость бюджетной меры по инвестиционным проектам планируется исходя из сметной стоимости расходов по проекту на планируемый период. Текущие расходы на содержание созданных активов после окончания проекта должны быть учтены в бюджетных мерах, которые имеют отношение к использованию таких активов.

3. В случае осуществления бюджетной меры несколькими подразделениями, стоимость меры включает сумму общих расходов по всем подразделениям, реализующим бюджетную меру. Бюджетные меры должны планироваться таким образом, чтобы не возникало случаев вовлеченности одного подразделения в реализацию нескольких бюджетных мер. Если этого нельзя избежать, то расходы на содержание этого подразделения распределяются между этими бюджетными мерами пропорционально степени вовлеченности данного подразделения (в процентах) в реализацию той или иной меры. Такие пропорции выявляются в результате функционального анализа.

4. При расчете стоимости бюджетных мер, которые не относятся к реализации инвестиционных проектов и регулярным закупкам, оценивается планируемая величина расходов на содержание подразделений, ответственных за реализацию данной меры.

5. Расходы по бюджетным мерам определяются по категориям расходов следующим образом:

1) по категории «Оплата труда работников» расходы рассчитываются исходя из штатной численности сотрудников в подразделениях ГРБС, задействованных в реализации конкретной бюджетной меры;

2) для расчета расходов по бюджетной мере по категории «Приобретение и использование товаров и услуг» транспортные услуги рассчитываются в зависимости от количества автомашин на балансе подразделений ГРБС, задействованных в реализации данной бюджетной меры. Расходы на приобретение прочих услуг распределяются по бюджетным мерам исходя из запланированных мероприятий или закупок в рамках данной бюджетной меры. В случае если плановая сумма расходов на приобретение прочих услуг не рассчитывается отдельно по каждому подразделению, то общую сумму необходимо разделить пропорционально по административным единицам, исходя из результатов функционального анализа согласно вкладу в реализацию данной бюджетной меры;

3) расходы по категории «Проценты», «Субсидии», «Гранты», «Социальные пособия и выплаты», «Другие расходы», «Нефинансовые активы», «Финансовые активы», «Обязательства» отражаются в рамках бюджетных мер, в которых такие расходы существуют.

6. Стоимость бюджетных мер, рассчитанная по источникам финансирования и по годам, вносится в таблицу «Бюджетные программы и меры в разрезе источников финансирования» по форме, приведенной в приложении 2 к настоящей Инструкции.

7. Детальные сведения о расходах по бюджетным программам и мерам в разрезе по категориям расходов и операциям с нефинансовыми активами представляются по форме «Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе категорий расходов и операций с нефинансовыми активами», приведенной в приложениях 3¹ и 3² к настоящей Инструкции. Приложение 3¹ заполняется для бюджетных средств на очередной бюджетный год; приложение 3² – для средств, аккумулируемых на специальных счетах ГРБС, на очередной бюджетный год.

8. Стоимость каждой бюджетной меры на очередной бюджетный год и прогнозируемый период вносится в таблицу «Структура бюджетных программ и мер» (приложение 1 к настоящей Инструкции). В таблицу «Структура бюджетных программ и мер» по каждой бюджетной мере вносятся следующие данные:

1) фактические расходы за предыдущий год (Х-1);

2) утвержденные/уточненные расходы за текущий год (Х);

3) плановые расходы на следующий год (Х+1);

4) прогнозы расходов на два последующих года (Х+2 и Х+3).

9. Расчет стоимости бюджетных программ осуществляется путем суммирования расходов по бюджетным мерам. Результаты расчетов вносятся в таблицу «Структура бюджетных программ и мер» (приложение 1 к настоящей Инструкции) и в таблицу «Бюджетные программы и меры в разрезе источников финансирования» (приложение 2 к настоящей Инструкции).

§ 5. Определение индикаторов результативности

1. Индикаторы результативности должны быть определены для каждой бюджетной программы и для каждой бюджетной меры в отдельности. Наименования индикаторов результативности бюджетных программ/мер должны оставаться стабильными во времени, т.е. если индикаторы результативности уже были сформулированы ранее в программном бюджете ГРБС и были приняты уполномоченным государственным органом, то они остаются в прежней редакции, изменяясь только по следующим причинам:

- пересмотр бюджетных программ/мер;

- рекомендация уполномоченного государственного органа.

Изменения индикаторов результативности осуществляются по согласованию с уполномоченным государственным органом.

2. Индикаторы результативности должны отражать количественную и качественную сторону состояния сектора/отрасли и разделяются на 3 группы по показателям:

1) продукта;

2) эффективности;

3) качества.

Для каждой программы должны быть указаны два индикатора результативности: показатели эффективности и показатели качественных изменений или эффекта. Индикаторы результативности бюджетных мер разделяются на показатели:

1) продукта;

2) эффективности.

Показатели продукта отражают конкретный результат от реализации бюджетной меры (например, количество получателей услуги, количество пролеченных случаев, протяженность дорог, посещаемость учреждений культуры и т.д.).

Показатели качественных изменений или эффекта отражают степень достижения целей и задач Национальной стратегии развития/программных документов либо реализации функций в виде конечного социально-значимого результата (например, снижение количества аварий на дорогах, снижение материнской и младенческой смертности, доля охвата услугами, повышение доступности образования). В большинстве случаев такие индикаторы выражаются в относительных показателях и характеризуют изменение ситуации по сравнению с ситуацией в базовом периоде (например, уровень охвата населения услугами в году Х-1=Y0 %, ожидаемый показатель года Х=Y1 %, целевое значение на год Х+1=Y2 %, на год Х+2=Y3 %, на год Х+3=Y4).

Показатели эффективности отражают соотношение затрат и полученных результатов (например, расходы на одного учащегося; на 1 км дороги, стоимость пролеченного случая и т.д.).

3. Индикаторы результативности бюджетных мер характеризуют объем выполненных работ (оказанных услуг), например, протяженность отремонтированных участков дорог, количество проведенных вакцинаций, количество построенных/отремонтированных детских садов. Индикаторы результативности бюджетных мер могут выражаться не только в абсолютных показателях, но и в относительных показателях, характеризующих степень решения проблемы за счет реализации данной меры, например, «отремонтировано Х км дорог, что составляет Y % от общей потребности в ремонте автодорог», «проведена вакцинация Х детей, что составляет Y % от числа детей соответствующей возрастной категории».

4. Для бюджетной программы «Управление и администрирование» государственными органами применяется стандартный индикатор результативности: Индекс доверия населения к деятельности данного ГРБС (при наличии), если ГРБС не применяет для этой бюджетной программы другой, более информативный индикатор.

5. К определению индикаторов результативности (далее – индикаторы) предъявляются следующие требования:

1) взаимосвязь с индикаторами национального стратегического/программного и/или секторальных стратегических и программных документов;

2) соответствие полномочиям и компетенции ГРБС. ГРБС должен иметь достаточное влияние на достижение целевых значений индикатора. Например, такой индикатор, как «соотношение (%) уровня образованности среди безработных» зависит от качества образования и охвата целевых групп, организации взаимодействия учебных заведений с работодателями, общей экономической ситуации в стране и ряда других факторов, однако в целом роль органов управления образованием в достижении целевых значений данного индикатора является решающей. В то же время такой индикатор, как снижение уровня преступности, зависит не только от деятельности правоохранительных органов, но в значительной степени от общего уровня социально-экономического развития, состояния рынка труда, уровня образования, наличия предложения услуг дополнительного образования и досуга, и других факторов, поэтому использование этого индикатора как показателя деятельности правоохранительных органов нецелесообразно;

3) соответствие бюджетной программе/мере. Индикатор точно и однозначно характеризует реализацию бюджетной программы/меры. Не допускается использование индикаторов, которые отражают косвенные последствия реализации бюджетных программ или бюджетных мер. Например, индикатором меры «Вовлечение населения в занятия физкультурой и спортом» является количество граждан, регулярно занимающихся физкультурой и спортом. Несмотря на то, что косвенными последствиями реализации данной меры являются улучшение здоровья населения, повышение производительности труда, сокращение расходов на выплаты социального страхования и др., данные индикаторы не могут использоваться в качестве индикаторов реализации меры;

4) комплексность. Индикаторы должны демонстрировать существенные аспекты реализации бюджетной программы или бюджетной меры. Например, индикатор «количество построенных школ» не полностью характеризует реализацию бюджетной меры «повышение доступности школьного образования», т.к. на доступность влияют другие факторы: транспортная доступность, доступность для детей с ограниченными возможностями здоровья, наличие педагогических кадров и т.д.;

5) возможность и экономичность сбора информации по индикатору. Информация по выбранному индикатору должна быть доступна в рамках национальной или ведомственной статистики, либо процесс сбора информации не должен быть трудоемким или дорогостоящим;

6) сопоставимость и измеримость данных. Возможность проведения сравнения значений индикаторов и затрат на их достижение с аналогичными показателями других стран, регионов и отраслей;

7) доступность индикатора для понимания. При определении индикаторов не применяются узкопрофессиональные термины, не понятные неподготовленному пользователю;

8) характеристика изменений для потребителей услуг. Индикатор должен отражать конкретные действия/изменения, которые ГРБС осуществляет для потребителей услуг. Нецелесообразно перечисление мер и индикаторов, характеризующих изменение состояния в организации ГРБС, таких, как закупка новых компьютеров, повышение квалификации сотрудников ГРБС и др.;

9) отражение качественных изменений. Индикатор отражает качественные изменения, происходящие в секторе в результате реализации бюджетных программ и мер. Не рекомендуется использование индикаторов, характеризующих формальную сторону выполнения мероприятий, например, «количество разработанных поправок в законодательство», «количество проведенных семинаров», «количество подписанных меморандумов». В число индикаторов необходимо включать показатели, характеризующие уровень удовлетворенности потребителей объемом и качеством услуг, оказываемых ГРБС;

10) объективность. Индикаторы не должны создавать так называемые «ложные стимулы», т.е. достижение целевых значений индикаторов не должно приводить к реальному ухудшению ситуации. Например, индикатор «снижение количества зарегистрированных преступлений» может быть достигнут как за счет совершенствования работы милиции, так и за счет отказа сотрудников милиции от регистрации преступлений.

6. Для каждого индикатора должны быть рассчитаны и представлены:

1) базовые (фактические) значения за год, предшествующий текущему бюджетному году;

2) ожидаемые целевые значения на текущий бюджетный год;

3) прогнозные целевые значения на очередной бюджетный год и прогнозируемый период.

7. Целевые значения индикаторов устанавливаются на основе:

фактических значений индикаторов за предыдущие периоды, с предположением сохранения сложившихся тенденций (базовая линия);

планируемых мер изменения политики, которые приведут к ощутимым (отличающимся от базовой линии) изменениям значений индикатора;

оценки рисков воздействия внешних факторов;

значений аналогичных показателей в других странах, международных рейтингов и других показателей, применяемых для межстрановых сопоставлений.

8. Целевые значения индикаторов бюджетных мер зависят от объемов финансирования, предусмотренных на соответствующий год. Для бюджетных мер, предполагающих материальные вложения в достижение результатов (строительство, реабилитация дорог, вакцинация в животноводстве и т.п.), изменение объемов финансирования должно быть пропорционально достижению результатов. Если прогресс достигается при прежнем уровне финансирования за счет экономии средств (например, более дешевая вакцина или экономичная технология строительства), об этом должно быть особо отмечено в пояснительной записке.

9. Для каждого индикатора результативности бюджетной программы или бюджетной меры ГРБС заполняет форму, представленную в приложении 5 к настоящей Инструкции, содержащую подробную информацию об индикаторе. По каждому индикатору необходимо указать:

1) полное и понятное не только узким специалистам наименование индикатора результативности;

2) единицу измерения;

3) описание индикатора;

4) источник данных для сбора значений индикатора;

5) формулу расчета индикатора;

6) источники данных для сбора информации по индикатору;

7) метод сбора информации, отчетности;

8) группы получателей услуг.

10. Рабочая группа для разработки/обновления бюджета на программной основе разрабатывает/инвентаризирует/обновляет индикаторы результативности в соответствии с критериями, указанными в настоящей Инструкции, производит расчеты фактических и целевых значений индикаторов результативности. Новые индикаторы результативности включаются в программный бюджет по согласованию с уполномоченным государственным органом.

11. Индикаторы результативности выделяются в отдельный вопрос, в обязательном порядке рассматриваемый на общественных обсуждениях проектов бюджетов на программной основе ГРБС.

12. Индикаторы результативности бюджетных программ/мер представляются в таблице «Структура бюджетных программ и мер» (приложение 1 к настоящей Инструкции), а также в пояснительной записке по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции и паспортах бюджетных программ по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

13. После получения бюджетов на программной основе от ГРБС, уполномоченный государственный орган проводит анализ индикаторов результативности бюджетных программ и мер на предмет их соответствия указанным критериям.

§ 6. Кодификация бюджетных программ и мер

1. При формировании проектов программных бюджетов ГРБС указывают коды бюджетных программ (код ПР), коды бюджетных мер (код ME) и коды инициативы (код ИН).

2. Коды бюджетных программ/мер устанавливаются программной классификацией расходов. Программа «Управление и администрирование» указывается первой в списке бюджетных программ под кодом 01.

3. Коды новым бюджетным программам/мерам присваиваются путем внесения изменений в программную классификацию расходов в установленном порядке.

4. Код инициативы отражает связь национальных приоритетов с бюджетными программами/мерами. Имеется два кода инициативы: (0) и (1), где:

(0) – означает, что реализация бюджетной программы/меры осуществляется в соответствии с набором функций, установленных положением о ГРБС;

(1) – означает, что данная программа/мера (или используемый для нее индикатор результативности) соответствует одному из приоритетов национального стратегического/программного документа.

5. В графе «Администратор программы» указывается должность в подразделении ГРБС, то есть лица, ответственного за реализацию данной бюджетной программы.

6. В графе «Ответственное подразделение» указывается наименование подразделения, несущего ответственность за реализацию бюджетной программы/меры. Графа «Соисполнитель» заполняется, если ГРБС, вовлеченный в реализацию программы/меры, является не единственным исполнителем. Подробная информация по каждому соисполнителю в отдельности, их роли в достижении целевых значений индикаторов результативности указывается в пояснительной записке к программному бюджету по форме согласно приложению 4 к настоящей Инструкции и паспорте бюджетной программы по форме согласно приложению 5 к настоящей Инструкции.

Глава 5. Порядок рассмотрения бюджетов на программной основе

17. Проекты программных бюджетов и индикаторы результативности ГРБС подлежат общественному обсуждению, включая представителей общественного совета ГРБС (при наличии), в срок не позднее 25 июля ежегодно.

18. Обсуждение проекта программного бюджета судебной системы проводится ежегодно, не позднее 25 апреля.

19. По итогам проведения общественных слушаний, ГРБС готовят протокол общественного обсуждения проекта программного бюджета.

20. Проекты программных бюджетов ГРБС рассматриваются и одобряются руководителями ГРБС до представления в уполномоченный государственной орган.

21. Проекты программных бюджетов ГРБС, финансируемых из республиканского бюджета, представляются в уполномоченный государственный орган в срок не позднее 1 августа текущего года.

22. Проект программного бюджета судебной системы представляется в уполномоченный государственный орган в срок не позднее 1 мая текущего года.

23. Уполномоченный государственный орган рассматривает проекты программных бюджетов ГРБС, финансируемых из республиканского бюджета, на предмет соответствия требованиям настоящей Инструкции, и, в случае несоответствия изложенным требованиям, возвращает представленный проект программного бюджета на доработку соответствующему ГРБС.

24. ГРБС дорабатывает проект программного бюджета с учетом замечаний и предложений уполномоченного государственного органа. Доработанный проект программного бюджета ГРБС представляется в уполномоченный государственный орган в течение трех рабочих дней со дня его направления на доработку.

25. В случае изменения планируемого объема бюджетных ассигнований, проект программного бюджета корректируется ГРБС и представляется в уполномоченный государственный орган в течение трех рабочих дней.

26. Уполномоченный государственный орган обеспечивает свод представленных проектов программных бюджетов ГРБС, финансируемых из республиканского бюджета. Проекты программных бюджетов всех ГРБС формируются в отдельное приложение к проекту республиканского бюджета на очередной бюджетный год и прогнозируемый период и вносятся на рассмотрение и одобрение Кабинета Министров Кыргызской Республики для последующего внесения в Жогорку Кенеш Кыргызской Республики.

27. Распределение бюджетных ассигнований на реализацию бюджетных программ на очередной бюджетный год и прогнозируемый период определяется соответствующим законом о республиканском бюджете.

Глава 6. Порядок исполнения программного бюджета

28. Исполнение бюджетов на программной основе включает:

1) кассовое исполнение бюджета по программной классификации расходов;

2) отчетность ГРБС о достижении индикаторов результативности бюджетных программ и мер;

3) мониторинг и оценку бюджетных программ и мер.

29. Процессы мониторинга и оценки бюджетных программ и мер, а также отчетность ГРБС о достижении индикаторов результативности бюджетных программ и мер регулируются соответствующими нормативными актами Кабинета Министров Кыргызской Республики.

30. Кассовое исполнение бюджета по программной классификации расходов осуществляется в соответствии с процедурами Центрального казначейства уполномоченного государственного органа.

31. В ходе исполнения программных бюджетов ГРБС имеют право перераспределять средства между программами, а также внутри одной бюджетной программы.

32. Внесение изменений в бюджет на программной основе осуществляется при внесении изменений и дополнений в соответствующее решение об утверждении бюджета.

Глава 7. Администрирование бюджетных программ

33. Все профильные структурные и подведомственные подразделения ГРБС, не вошедшие в программу «Управление и администрирование», группируются по направлениям деятельности, с распределением ответственности за реализацию той или иной бюджетной программы.

34. Администратором бюджетной программы назначается руководитель соответствующего подразделения ГРБС, деятельность которого наибольшим образом способствует достижению целей бюджетной программы, или заместитель руководителя ГРБС, в ведении которого находится такое подразделение.

35. Администратором бюджетной программы «Управление и администрирование» является заместитель министра или руководитель аппарата ГРБС.

36. Обязанности администратора бюджетной программы:

1) координация деятельности структурных или подведомственных подразделений ГРБС, ответственных за реализацию бюджетных мер в рамках конкретной бюджетной программы;

2) осуществление экспертной оценки планируемых бюджетных программ и мер на стадии подготовки проектов среднесрочных стратегий бюджетных расходов и программных бюджетов;

3) оценка качества отчетов о мониторинге и оценке бюджетных программ и мер.

37. Администраторы бюджетных программ отвечают за качество и достоверность прогнозов, планов и отчетов по бюджетной программе и входящим в нее мерам, за эффективность реализации бюджетной программы, достижение целевых значений индикаторов результативности.

38. Ответственность за качество разработки/обновления и реализацию бюджетной меры возлагается на структурные или подведомственные подразделения ГРБС.

39. Заместитель министра или руководитель аппарата ГРБС:

1) формирует ведомственный акт, определяющий ответственность за планирование и реализацию бюджетных программ между администраторами бюджетных программ, а также ответственность руководителей структурных/подведомственных и территориальных подразделений за планирование и реализацию бюджетных мер;

2) организует регулярный мониторинг и оценку бюджетных программ, а также процесс принятия управленческих решений по итогам мониторинга и оценки;

3) организует переговорный процесс между ГРБС и уполномоченным государственным органом по вопросам планирования и реализации бюджетных программ и мер.

40. Руководители ГРБС:

1) утверждают ССБР и бюджеты на программной основе, паспорта бюджетных программ и отчеты о достижении целевых значений индикаторов результативности, и отвечают за качество и достоверность этих документов;

2) принимают решение о внесении изменений и дополнений в программный бюджет.

Приложение 1

к Инструкции по формированию,

рассмотрению и исполнению бюджетов

на программной основе

Структура

бюджетных программ и мер по

_________________________________________________

(полное название ГРБС)

на 20__ – 20__гг.

тыс. сомов

Список сокращений:

Приложение 2

 к Инструкции по формированию,

рассмотрению и исполнению бюджетов

 на программной основе

Бюджетные программы и меры в разрезе источников финансирования на 20__ – 20__ гг.

__________________________________________________________________

(полное наименование ГРБС)

тыс. сомов 

Приложение 3¹

к Инструкции по формированию,

рассмотрению и исполнению бюджетов

на программной основе

Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе экономической классификации (бюджетные средства) на очередной бюджетный год (20__ г.)

_________________________________________________

(полное название ГРБС)

 тыс. сомов

Приложение 3²

к Инструкции по формированию,

рассмотрению и исполнению бюджетов

 на программной основе

Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе экономической классификации (средства, аккумулируемые на специальных счетах) на очередной бюджетный год (20__ г.)

_________________________________________________

(полное название ГРБС)

тыс. сомов

Приложение 4

к Инструкции по формированию,

 рассмотрению и исполнению бюджетов

на программной основе

Пояснительная записка к программному бюджету

на 20__ – 20__ гг.

_________________________________________________

(полное название ГРБС)

Форма паспорта бюджетной программы

Таблица 1. План мероприятий по исполнению бюджетных программ*

Примечание: *Включает информацию обо всех источниках финансирования программы.

** В случаях когда выполнение мероприятия входит в должностные обязанности ответственных исполнителей, разрешается указывать в данной графе «В рамках должностных обязанностей».

Таблица 2. Индикаторы результативности программы и мер

Приложение 6

к Инструкции по формированию,

рассмотрению и исполнению

бюджетов на программной основе

Перечень документов, прилагаемых к проекту программного бюджета

1. Пояснительная записка к проекту бюджета на программной основе.

2. Проекты паспортов бюджетных программ.

3. Приложение 1. Сводная таблица «Структура бюджетных программ и мер».

4. Приложение 2. Сводная таблица «Бюджетные программы и меры в разрезе источников финансирования».

5. Приложение 3¹. Стоимость бюджетных программ и мер в разбивке по экономической классификации (бюджетное финансирование).

6. Приложение 3². Стоимость бюджетных программ и мер в разрезе основных статей экономической классификации (средства, аккумулируемые на специальных счетах).

7. Протокол общественного обсуждения проекта программного бюджета.