Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 11 мая 2006 года.

Регистрационный номер 51-06

ПОЛОЖЕНИЕ

о классификации кредитов в кредитных союзах

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от

18 мая 2012 года № 19/7, 31 октября 2012 года № 41/10, 15 апреля 2015 года № 22/7, 2 ноября 2015 года № 65/1 )

1. Общие положения

2. Основные понятия

3. Классификация кредитов кредитных союзов

4. Формирование РППУ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике" и "О кредитных союзах", согласно которым кредитные союзы обязаны создавать резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков по кредитам.

1.2. Данный нормативный акт устанавливает требования для кредитных союзов по классификации кредитов и формированию соответствующих резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту РППУ).

2. Основные понятия

2.1. Кредитный риск - это риск неисполнения заемщиком своих обязательств в соответствии со сроками и условиями договора между кредитным союзом и заемщиком.

2.2. Реструктуризированные кредиты - это кредиты, по которым кредитный союз, из-за ухудшения финансового состояния заемщика, осуществляет уступку заемщику в целях получения оставшейся задолженности или ее части путем перезаключения с ним договора в связи с изменением условий договора (изменение процентной ставки и/или основной суммы долга, пролонгация кредита - изменение сроков погашения кредита, изменение периодичности платежей и т. д.).

3. Классификация кредитов кредитных союзов

3.1. Классификация кредитов основана на регулярной оценке качества кредитов в зависимости от степени кредитного риска и определении адекватного РППУ.

3.2. Классификация кредитов производится на основе предварительного анализа, в том числе:

количественных характеристик состояния кредита:

- просрочки плановых платежей по основной сумме и/или процентам;

- неполного (частичного) погашения плановых платежей по основной сумме и/или процентам;

качественных характеристик состояния кредита:

- платежеспособности заемщика, т. е. способности заемщика получать прибыль от использования заемных средств и своевременно погашать плановые платежи как по процентам, так и по основной сумме, состояния и стоимости его имущества, наличия иных источников дохода (доходы членов семьи, доход от других видов деятельности и т. д.);

- наличие любого другого кредита, выданного другими финансово-кредитными учреждениями. Кроме того, кредитным союзом должна быть учтена текущая кредитная дисциплина заемщика по любому другому кредиту, в случае, если у заемщика имеется непогашенная задолженность перед другими финансово-кредитными учреждениями. В связи с этим необходимо отслеживать наличие у клиента других кредитов и в других финансово-кредитных учреждениях на момент рассмотрения заявки, используя информацию, получаемую от клиента/заемщика, через кредитно-информационное бюро, или иным доступным способом. В дальнейшем, в процессе мониторинга кредита, по которому не истек срок кредитного договора, не реже, чем 1 раз в полгода, клиент обязан предоставлять информацию о наличии кредитов в других финансово-кредитных учреждениях и о соблюдении им кредитной дисциплины по данным кредитам. При этом все финансово-кредитные учреждения обязаны предоставлять в течение 3-х рабочих дней по запросу заемщика информацию о получении кредита и о соблюдении кредитной дисциплины заемщиком для ее предоставления в другое финансово-кредитное учреждение. Кредитный союз может получать информацию о других кредитах заемщиков и о его кредитной дисциплине иным доступным способом в рамках законодательства Кыргызской Республики;

- причин реструктуризации кредита;

- наличия и ликвидности залога;

- наличия и надежности гарантий (поручительств).

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года № 41/10)

3.3. Национальный банк устанавливает общие и специальные категории классификации кредитов и нормативы отчислений в РППУ от остатка основной суммы кредита:

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 15 апреля 2015 года № 22/7)

3.4. Кредиты считаются стандартными, если плановые платежи по процентам и/или основной сумме просрочены на срок не более 30 дней. При этом заемщик должен иметь удовлетворительное материальное положение, стабильный источник дохода и легко реализуемый залог в качестве обеспечения.

3.4-1. Активами под наблюдением называются активы, характерными признаками которых являются:

- наличие у заемщика - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, непогашенной задолженности в других финансово-кредитных учреждениях по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики(*);

- погашение задолженности заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, и задолженности его супруга(и), родителей и детей по кредитам, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитным учреждениями за счет единого источника дохода(*). При этом под единым источником дохода для погашения задолженности перед финансово-кредитным учреждением понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитным учреждением при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.

(*) Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года № 41/10, 15 апреля 2015 года № 22/7)

3.5. Субстандартными могут считаться кредиты, по которым появились признаки, свидетельствующие об ухудшении финансового состояния заемщика и его способности своевременно погашать задолженность по кредиту.

Характерными признаками субстандартных кредитов являются:

а) непогашение плановых платежей по процентам и/или основной сумме в течение периода от 31 до 60 дней (включительно) после наступления планового срока платежа;

б) недостаточность потоков денежных средств заемщика для покрытия задолженности по процентам и/или по основной сумме;

в) пролонгация кредита 1 раз;

г) кредит не полностью обеспечен залогом или выплата задолженности зависит от реализации залога, либо залог обесценивается и/или становится трудно реализуемым;

д) наличие у заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, просроченной задолженности более 30 дней по основной сумме и/или процентам по любому другому кредиту, за исключением кредитов, выданных по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, в данном кредитном союзе и/или другом финансово-кредитном учреждении(*);

е) наличие просроченной задолженности по основной сумме и/или процентам более 30 дней по кредиту супруга(и), родителей и детей заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, перед данным кредитным союзом и/или другими финансово-кредитными учреждениями, за исключением кредитов, выданных им по целевым государственным программам Правительства Кыргызской Республики, при условии, что источник погашения всех вышеуказанных кредитов один и тот же(*). При этом под одним и тем же источником погашения кредитов понимается совокупный доход вышеуказанных лиц, учтенный финансово-кредитным учреждением при принятии решения о выдаче кредита, включая доход от предпринимательской деятельности.

(*) Данные признаки не распространяются на овердрафты в рамках зарплатных проектов.

(В редакции постановлений Правления Нацбанка КР от 18 мая 2012 года № 19/7, 31 октября 2012 года № 41/10)

3.6. Классификация кредитов как сомнительных производится в том случае, если:

а) платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 61 до 90 дней (включительно);

б) пролонгация кредита производилась 2 раза;

в) финансовое состояние и платежеспособность заемщика серьезно ухудшились и возможность погашения задолженности перед кредитным союзом сомнительна и маловероятна;

г) залог отсутствует.

3.7. К убыточным относятся кредиты, в отношении которых имеет место одно из следующих событий:

а) платежи по процентам и/или по основной сумме просрочены на срок свыше 90 дней;

б) пролонгация кредита производилась более 2 раз;

в) неплатежеспособность или банкротство заемщика.

3.8. После отнесения кредита к категории убыточных кредитный союз должен принять все меры по обеспечению возврата основной суммы кредита и процентов по нему. После исчерпания всех юридических возможностей возврата кредита, учет его переносится на забалансовые счета, где должен учитываться не менее пяти лет. В случае возврата кредита, порядок погашения суммы задолженности осуществляется в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

3.9. Кредитный союз должен классифицировать реструктуризированные кредиты в зависимости от причин реструктуризации, при этом категория классификации кредитов не может быть выше, чем субстандартные.

3.10. Всем кредитам заемщика-физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя без образования юридического лица, полученным в данном кредитном союзе, должна быть присвоена наихудшая из классификаций, примененных к его кредитам.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 31 октября 2012 года № 41/10)

3.11. Классификация прочей собственности в кредитных союзах:

1) прочая собственность кредитных союзов, т.е. собственность (имущество), принятая в погашение кредитов или активов, подобных кредитам, сразу после признания ее в балансе классифицируется как минимум как субстандартная;

2) прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана кредитным союзом по истечении следующих сроков:

- одного года - для движимого имущества;

- двух лет с момента возникновения права собственности - для недвижимого имущества.

(В редакции постановления Правления Нацбанка КР от 2 ноября 2015 года № 65/1)

4. Формирование РППУ

4.1. Кредитные союзы должны поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь по кредитам. Сумма резерва определяется по результатам периодических оценок качества кредитов кредитного союза.

4.2. РППУ учитывается и отражается по балансу кредитного союза на отдельном контрактивном счете к соответствующему счету. В целях определения реального финансового состояния кредитного союза РППУ создается за счет расходов, независимо от размера полученных доходов, в сумме, достаточной для поддержания резерва на уровне, соответствующем текущей оценке качества кредитов кредитного союза.

4.3. Согласно классификации кредитов производится расчет требуемого размера РППУ по каждому кредиту в соответствии с установленными нормами отчислений. Требуемые отчисления в резерв по каждому кредиту суммируются и определяется итоговый размер РППУ на конец отчетного периода. Для определения адекватности РППУ рассчитанный размер резерва сравнивается с размером резерва, определенного при предыдущей классификации. В случае, когда размер РППУ по балансу меньше, чем его итоговый размер, кредитному союзу необходимо произвести дополнительные отчисления в РППУ, чтобы привести резерв в соответствие с рассчитанным размером на конец отчетного периода. Дополнительные отчисления в РППУ не производятся в случае, если сумма фактически сформированного резерва по балансу больше или равна расчетной сумме РППУ.

4.4. Сумма РППУ по балансу, которая превышает итоговый требуемый размер на конец отчетного периода (месяца), может быть направлена на уменьшение расходов по созданию РППУ.

4.5. Каждый кредитный союз обязан производить регулярную (ежемесячную) проверку адекватности РППУ качеству кредитов. В целях недопущения конфликта интересов, оценка адекватности РППУ должна осуществляться лицом (отделом, комитетом), не связанным с выдачей кредитов.

4.6. Кредитный союз вправе выбрать более консервативный подход к оценке кредитов, для чего в дополнение к настоящему положению может разработать внутренние положение и процедуры по оценке адекватности кредитных рисков, не нарушая при этом значения отчислений на формирование РППУ, установленные настоящим Положением.