ПРЕКРАТИЛ ДЕЙСТВИЕ
в соответствии со статьей 36 Закона КР
от 20 июля 2009 года № 241
"О нормативных правовых актах Кыргызской Республики"
Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08 г.Бишкекот 2 июня 2008 года № 110-п ПРИКАЗ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ В соответствии с Законом Кыргызской Республики "Об основных поло-жениях Казначейства Кыргызской Республики" и в целях совершенствованиянормативной базы системы казначейства, приказываю: 1. Утвердить Инструкцию "О порядке получения, ведения учета и ис- пользования подкрепления наличными денежными средствами региональными отделениями казначейства". 2. Признать утратившим силу пункт 4 приказа Министерства финансов Кыргызской Республики от 10 апреля 2002 года № 116-п, зарегистрированного в Министерстве юстиции Кыргызской Республики 10 мая 2002 года, регистрационный номер 70-02. 3. Настоящий приказ вступает в силу после государственной регист-рации в Министерстве юстиции Кыргызской Республики и последующего офи-циального опубликования. 4. Управлению правовой поддержки Министерства финансов КыргызскойРеспублики направить настоящий приказ на государственную регистрацию вМинистерство юстиции Кыргызской Республики. 5. Сектору по связям с общественностью Министерства финансов Кыр-гызской Республики опубликовать настоящий приказ после его государс-твенной регистрации в средствах массовой информации и информировать Ми-нистерство юстиции Кыргызской Республики об источнике публикации. 6. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Дирек-тора Центрального казначейства Министерства финансов Кыргызской Респуб-лики Зулпуева С.М. Министр финансов Кыргызской Республики Т.Калимбетова Зарегистрировано в Министерстве юстиции Кыргызской Республики27 июня 2008 года. Регистрационный номер 45-08 Утверждена приказом Министерства финансов Кыргызской Республики от 2 июня 2008 года № 110-п @1 ИНСТРУКЦИЯ о порядке получения, ведения учета и использования подкрепления наличными денежными средствами региональными отделениями казначейства I. Общие положения II. Процедура получения подкрепления III. Учет подкрепления в Центральном казначействе IV. Учет подкрепления в региональных отделениях казначейства V. Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью Приложение N 1. Заявка на получение наличных денежных средств ______________ РОК в банке-агенте ____________ на __ ______ 200_ года Приложение N 2. Сводная заявка на подкрепление денежной наличностью по региональным отделениям казначейства Приложение N 3. Приложение N 4. Отчет о проведенных операциях по транзитному счету РОК ___________________________________________ за по бюджетным средствам (по спец. средствам) _______ 200_ г. Приложение N 5. Сводный отчет о проведенных операциях по транзитным счетам ____________________________________________ за (по бюджетным средствам, по спец. средствам) _______ 200_ г. I. Общие положения 1. Настоящая инструкция устанавливает единый порядок получения,ведения учета и использования региональными отделениями казначейства(далее РОК) подкрепления наличными денежными средствами, выданного сТекущих счетов Центрального казначейства ТСК-1 N 1010100037100130 (бюд-жетные средства), и ТСК-2 N 1010100037100837 (специальные средства),(далее ТСК-1(2)) в Национальном банке Кыргызской Республики (далееНБКР) и разработана согласно Законам КР "Об основных принципах бюджет-ного права в Кыргызской Республике", "Об основных положениях Казначейс-тва Кыргызской Республики", и нормами Закона о республиканском бюджетена очередной финансовый год. 2. Согласно Положения "Об организации расчетов системы Казначейс-тва с учреждениями банков Кыргызской Республики", утвержденной поста-новлением Правления НБКР N 6/7 от 25.01.2002 г. и приказом Министерствафинансов Кыргызской Республики № 37-П от 13.02.2002 выдача банка-ми-агентами наличных денежных средств для выплаты бюджетным организаци-ям производится: - за счет собственных ресурсов банка; - за счет подкрепления с текущих счетов Центрального казначействав НБКР. II. Процедура получения подкрепления 3. Для получения наличных денежных средств уполномоченный сотруд-ник РОК: а) за один рабочий день до дня получения наличных денежных средствсобирает заявки на получение наличных денежных средств от бюджетных уч-реждений и оформляет Сводную заявку в разрезе бюджетных учреждений(Приложение N 1) для представления в филиал банка-агента. б) представляет Сводную заявку (в 2-х экземплярах) в филиал бан-ка-агента, по месту обслуживания транзитных счетов накануне дня получе-ния наличности в сроки, установленные в Договорах по обслуживанию тран-зитных счетов РОК, подписанную Заведующим РОК или лицом, уполномоченнымзаменять Заведующего РОК. Заявка представляется отдельно на транзитный счет по бюджетнымсредствам (Счет-1) и на транзитный счет по специальным средствам бюд-жетных учреждений (Счет-2). 4. Банк-агент, после получения заявок, возвращает по одному эк-земпляру с подписью ответственного сотрудника банка доверенному лицуРОК. Сводные заявки с отметкой банка о получении подшиваются в отдель-ную папку и подлежат хранению в соответствии с установленными срокамипо номенклатуре дел. 5. Банк-агент, в случае отсутствия собственных ресурсов для удов-летворения заявки РОК, уведомляет о потребности в наличных денежныхсредствах областное подразделение или головной офис (по подчиненности),которые определяют необходимость подкрепления Счетов-1(2) РОК наличнымисредствами с ТСК-1(2). 6. При необходимости подкрепления наличными средствами с ТСК-1(2)в НБКР: а) территориальное подразделение банка-агента уведомляет о заяв-ленных РОК суммах головной офис до 14.30 часов дня накануне полученияподкрепления; б) головной офис банка-агента уведомляет Центральное Казначействоо заявленных суммах в разрезе РОК до 15.00 часов дня накануне полученияподкрепления по электронной почте или по телефону. 7. Отдел счетов и банковских операций Центрального казначействаготовит Сводную заявку на подкрепление денежной наличностью в разрезеРОК (Приложение N 2). 8. Сводная заявка на подкрепление, до 16.00 часов дня за день дополучения подкрепления представляется отделом счетов и банковских опе-раций Центрального казначейства в НБКР по электронной почте. 9. Сводная заявка и платежные поручения на снятие средств подкреп-ления с ТСК-1(2) представляется Центральным казначейством в НБКР до10.00 часов на следующий после представления сводной заявки рабочийдень. 10. Доставка подкрепления наличными денежными средствами сТСК-1(2) производится согласно графика доставки денежной наличности ор-ганизации, осуществляющей услуги инкассации. В случае необходимости,доставка наличных денежных средств осуществляется вне графика доставкиденежной наличности. 11. Заведующий РОК несет персональную ответственность за тем, что-бы суммы заявленного подкрепления были получены и зачислены бан-ком-агентом на транзитные счета и обеспечить полную выборку бюджетнымиучреждениями подкрепления наличными денежными средствами в день зачис-ления банком-агентом суммы подкрепления. В случае неполной выборки бюд-жетными учреждениями подкрепления наличными денежными средствами, сумманеиспользованного подкрепления зачисляется банком-агентом на ТСК-1(2)на основании распоряжения В, представляемого РОКом (Приложение N 3). 12. В случае, если затребованные по заявке РОК суммы подкрепленияне доставлены или не полностью доставлены, заведующий РОК должен немед-ленно сообщить об этом в Центральное казначейство и не делать дальней-ших заявок на получение подкрепления до выяснения обстоятельств. 13. В случае, если суммы подкрепления сняты с ТСК-1(2), но не за-числены на транзитный счет казначейства, заведующий РОК должен выяснитьпричину, по которой банк-агент не зачислил денежные средства на тран-зитный счет РОК и сообщить об этом в Центральное казначейство. В случаеневозможности зачисления суммы подкрепления на транзитный счет РОК, За-ведующий РОК должен убедиться, что денежные средства возвращены банкомна ТСК-1(2) и зачислены на ТСК-1(2). 14. Если подкрепление РОК не полностью зачислено банком-агентом натранзитный счет РОК, его не следует использовать. Заведующий РОК долженсообщить об этом в Центральное казначейство. Данное подкрепление необ-ходимо вернуть на ТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В. 15. Если средства подкрепления доставлены с опозданием, заведующийРОК должен сообщить об этом в Центральное казначейство. По усмотрениюзаведующего РОК и по согласованию с Центральным казначейством, суммыподкрепления используются или (в случае ненадобности) возвращаются наТСК-1(2) посредством книжки-распоряжения В. 16. Средства, поступившие для подкрепления бюджетных расходов вналичной форме запрещается использовать как подкрепление для расходовспециальных средств бюджетных учреждений. 17. При использовании наличных денежных средств бюджетными учреж-дениями, региональным отделениям казначейства необходимо руководство-ваться пунктом 5 Инструкции "О порядке открытия и ведения региональнымиотделениями Центрального казначейства Министерства финансов КыргызскойРеспублики казначейских счетов для учета операций по исполнению расхо-дов государственного бюджета Кыргызской Республики", утвержденной при-казом Министерства финансов Кыргызской Республики от 26.10.2007 г. N190-П и зарегистрированной в Министерстве юстиции N 107-07 16 ноября2007 г. III. Учет подкрепления в Центральном казначействе 18. Для учета подкрепления, выданного с ТСК-1(2), в Центральномказначействе ведется КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". КСК ве-дется в разрезе РОК, отдельно на подкрепление бюджетных расходов и рас-ходов по специальным средствам. По дебету данных КСК отражается сумма подкрепления, передаваемаяна транзитные счета РОК в банках-агентах. По кредиту отражаются суммы подкрепления, которые не поступают натранзитные счета РОК и возвращается банком-агентом на ТСК-1(2). Учетные записи в КСК от сажаются следующими проводками:-----------------------------------------------------------------------| N | Содержание операций | Дебет | Кредит ||п/п| | | ||---|-------------------------|-------------------|-------------------||1 |Снятие сумм подкрепления |КСК "Временный счет|КСК "Основной счет || |с ТСК-1(2) |(подкрепление) РОК"|в НБКР" ||---|-------------------------|-------------------|-------------------||2 |Возврат сумм подкрепления|КСК "Основной счет |КСК "Временный счет|| |на ТСК-1(2) |в НБКР" |(подкрепление) РОК"|----------------------------------------------------------------------- IV. Учет подкрепления в региональных отделениях казначейства 19. Для учета полученного подкрепления с ТСК-1(2) в РОКах ведутся: - КСК "Подкрепление"; - КСК "Банк-Агент (подкрепление)"; - КСК "Распоряжение (подкрепление)". Данные КСК ведутся отдельно на каждый транзитный счет. Учетные записи в КСК отражаются следующими проводками:-----------------------------------------------------------------------| N | Содержание операций | Дебет | Кредит ||п/п| | | ||---|-------------------------|--------------------|------------------||1 |Поступление средств по |КСК "Банк-Агент |КСК "Подкрепление"|| |подкреплению на |(подкрепление)" | || |транзитные счета РОК | | ||---|-------------------------|--------------------|------------------||2 |Расходы бюджетных |КСК "Республиканские|КСК "Банк-Агент || |учреждений с транзитных |(распред)", |(подкрепление)" || |счетов РОК из суммы |"Местные (распред)" | || |подкрепления | | ||---|-------------------------|--------------------|------------------||3 |Возврат подкрепления не |КСК "Распоряжение |КСК "Банк-Агент || |полностью использованного|(подкрепление)" |(подкрепление)" || |в день поступления (на | | || |основании книжки | | || |распоряжения В) | | |----------------------------------------------------------------------- В КСК "Подкрепление" нет дебетовых оборотов. В КСК "Распоряжение (подкрепление)" нет кредитовых оборотов, таккак наличные расходы не должны превышать сумму полученного подкрепле-ния. 20. Данные о движении средств за месяц в КСК "Банк-Агент (подкреп-ление)", КСК "Распоряжение (подкрепление)" и КСК "Подкрепление" соот-ветствуют строкам в Сводном отчете баланса главной книги РОК за отчет-ный период. 21. Получение и выплаты средств по подкреплению не должны отра-жаться в КСК "Банк-агент" и КСК "Распоряжение", поскольку их включениев указанные КСК приведет к двойному снятию средств с ТСК-1(2). V. Отчет и сверка данных по подкреплению наличностью 22. Сверка отчетных данных РОК по полученным суммам подкреплений сотчетными данными банка-агента осуществляется ежемесячно. 23. Ежемесячная сверка данных по подкреплению преследует две цели: - удостовериться, что суммы подкрепления денежной наличностью,снятые с ТСК-1(2), действительно получены РОКом; - неиспользованная часть подкрепления возвращена на ТСК-1(2). 24. Сумма ежедневно выданного подкрепления в Центральном казна-чействе отражается в КСК "Временный счет (подкрепление) РОК". Ежемесяч-ная сверка выданного и доставленного подкрепления в Центральном казна-чействе осуществляется на основании данных в КСК "Временный счет (подк-репление) РОК" с предоставленными сведениями о доставке наличных денеж-ных средств по РОК от НБКР и организации, осуществляющей доставку на-личных денежных средств. 25. Сумма ежедневно полученного подкрепления отражается в отчете"О проведенных операциях по транзитному счету РОК", который ежемесячносоставляется банком-агентом, отдельно на каждый транзитный счет и непозднее 3-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным представляетсяв РОК. Отчет составляется в четырех экземплярах, все экземпляры подпи-сываются уполномоченными лицами филиала Банка-агента с проставлениемпечати и передаются в РОК для подтверждения. После подтверждения РОКом,два экземпляра отчета передаются в банк-агент, два экземпляра остаютсяв РОК. В установленные сроки отчет "О проведенных операциях по транзит-ному счету РОК" представляется РОКом в областное (городское) отделениеказначейства (по подчиненности). Областное отделение казначейства составляет Сводный отчет о прове-денных операциях по транзитным счетам РОК в разрезе РОК за отчетный ме-сяц и представляет Сводный отчет вместе с отчетами РОК в Центральноеказначейство в установленные сроки. (Формы отчетов прилагаются - Прило-жение 4, 5). 26. Центральное казначейство производит сверку выданного подкреп-ления с ТСК-1(2) и отраженного в отчетах РОК. В случае выявления рас-хождений при сверке с РОКом между выданным и полученным подкреплениеммежду бюджетными и специальными средствами, выясняются причины возник-новения расхождений. При возникновении расхождений по вине банка-агента (получение ипередача заявки на подкрепление головному (областному) офису бан-ка-агента), РОК по договоренности с банком-агентом (при наличии объяс-нительной банка-агента) производит корректировку полученного подкрепле-ния в следующем за отчетным месяце. В случае если расхождения возниклипо вине головного (областного) офиса (при передаче заявки в Центральноеказначейство) или Центрального казначейства (при оформлении Сводной за-явки на подкрепление), корректирующие проводки проводятся Центральнымказначейством (при наличии письма головного офиса банка-агента) междуТСК-1 и ТСК-2 в следующем за отчетным месяце. Приложение N 1 Заявка на получение наличных денежных средств ______________ РОК в банке-агенте ____________ на __ ______ 200_ года -----------------------------------------------------------------------| N |Наименование бюджетных учреждений|Ф.И.О. получателя средств|Сумма||п/п| | | ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||1 | | | ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||2 | | | ||---|---------------------------------|-------------------------|-----||3 | | | ||---|---------------------------------|-------------------------|-----|| |Итого | | |----------------------------------------------------------------------- М.п. Заведующий ____________ РОК Ф.И.О. Отметка банка о получении Заявки Дата Приложение N 2 Сводная заявка на подкрепление денежной наличностью по региональным отделениям казначейства на __ _______ 200_ года -----------------------------------------------------------------------|Наименование| ТСК-1 | ТСК-2 | Всего |Примечание|| РОК |N 1010100037100130|N 1010100037100837| выдано| || |------------------|------------------| подкр.| || | Заявлен-| Сумма | Заявлен-| Сумма | ТСК-1,| || | ная | подкре-| ная | подкре-| ТСК-2 | || | сумма, | пления,| сумма, | пления,| | || | тыс. сом|тыс. сом| тыс. сом|тыс. сом| | ||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||------------|---------|--------|---------|--------|-------|----------||Всего | | | | | | |----------------------------------------------------------------------- __ ______ 200_ года - день недели Заместитель директора Центрального казначейства Ф.И.О. Приложение N 3 Центральное казначейство Центральное казначейство Министерства финансов Министерства финансов Кыргызской Республики Кыргызской Республики Корешок РАСПОРЯЖЕНИЯ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ РАСПОРЯЖЕНИЕ-ПОДКРЕПЛЕНИЯ N В _______________________________ N В _______________________________Дата ______________________________ Дата ______________________________ О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТА О ЗАЧИСЛЕНИИ ВОЗВРАТАПОДКРЕПЛЕНИЯ ПОДКРЕПЛЕНИЯ на Текущий счет на Текущий счетЦентрального казначейства Центрального казначейства банку-агенту ______________________ банку-агенту _________________________________________________________ ___________________________________региональное отделение казначейства региональное отделение казначейства___________________________________ ___________________________________ ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын ЗАЧИСЛИТЬ сумму _____ сом ___ тыйын___________________________________ ___________________________________ (прописью) (прописью)___________________________________ ______________________________________________________________________ ___________________________________ дата, подпись управляющего или дата, подпись управляющего илигл. бухгалтера банка-агента гл. бухгалтера банка-агента___________________________________ ___________________________________ М.П. М.П. Приложение N 4 Отчет о проведенных операциях по транзитному счету РОК ___________________________________________ по бюджетным средствам (по спец. средствам) за _______ 200_ г. __________________ ___________________________ (наименование РОК) (наименование банка-агента) -----------------------------------------------------------------------|NN|Дата число,|Обороты за месяц| Сумма распоряжений || | месяц | (сом) |-------------------------------------|| | |----------------| NN | По зачислению | По снятию || | | Дт | Кт |распоря-|на текущий счет| с текущего || | | | | жений | Центрального | счета || | | | | | казначейства |Центрального|| | | | | | (А) |казначейства|| | | | | | | (Б) ||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------|| 1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------||--|-----------|--------|-------|--------|---------------|------------|| |Итого | | | | | |-----------------------------------------|----------------------------| |Банк-агент | |----------------------------| | Дт | Кт | |---------------|------------| -----------------------------------------------------------------------------------------------------|Количество|Кол-во|Сумма выданных наличных| Сумма поступивших наличных|| операций |опера-| средств | средств ||----------|ций по|-----------------------|---------------------------|| Дт | Кт |закры-| за счет | за счет |по подкреплению|От клиентов|| | | тию | подкрепле-|собственных| от НБКР | || | |сальдо| ния НБКР | ресурсов | | || | | | | банка | | || | | | | | | ||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------|| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 ||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------||-----|----|------|-----------|-----------|---------------|-----------|| | | | | | | |----------------------------------------------------------------------- ФИО, подписи уполномоченных ФИО, подписи уполномоченных лиц банка-агента лиц РОК ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ М.П. М.П. телефон телефон Приложение N 5 Сводный отчет о проведенных операциях по транзитным счетам ____________________________________________ (по бюджетным средствам, по спец. средствам) за _______ 200_ г. Наименование банка-агента -----------------------------------------------------------------------|NN|Наименование РОК|Обороты за месяц| Сумма распоряжений |Количество| | | (сом) | | операций| | |----------------|---------------------|-----------| | | Дт | Кт | По | По снятию| Дт || | | | |зачислению| (Б) | || | | | | (А) | | || | | | | | | ||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------|| 1| 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 ||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------||--|----------------|--------|-------|----------|----------|----------|| |Итого | | | | | |--------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | Кол-во |Сумма выданных наличных| Сумма поступивших наличных| |операций| средств | средств |--------| по Д-ту|-----------------------|---------------------------|| Кт | | за счет | за счет |по подкреплению|От клиентов|| | | подкрепле-|собственных| от НБКР | || | | ния НБКР | ресурсов | | || | | | банка | | ||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------|| 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 ||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------||-------|--------|-----------|-----------|---------------|-----------|| | | | | | |---------------------------------------------------------------------- ФИО, подписи уполномоченных ФИО, подписи уполномоченных лиц банка-агента лиц РОК ___________________________ ___________________________ ___________________________ ___________________________ М.П. М.П. телефон телефон