ВРЕМЕННОЕ ПОЛОЖЕНИЕ  о регулировании деятельности Закрытого акционерного общества "Фонд развития Кыргызской Республики"

1. Общие положения

2. Управление рисками Фонда

3. Требования, обязательные для выполнения Фондом

4. Классификация активов и создание резервов на

покрытие потенциальных потерь и убытков Фонда

5. Операции с драгоценными металлами

6. Надзор за соблюдением требований, установленных к

деятельности Фонда

7. Порядок и сроки представления сведений, регулятивной

и другой отчетности Фонда

Приложение 1. Периодический регулятивный отчет Фонда развития

Кыргызской Республики

Приложение 2.

Форма 1. Отчет о вновь выданных кредитах за месяц

Форма 2. Отчет об активных операциях

Форма 3. Отчет о погашении кредитов

Форма 4. Отчет о состоянии кредитного портфеля

Форма 5. Отчет о состоянии портфеля ценных бумаг

Форма 6. Отчет об иностранных активах и обязательствах

1. Общие положения

1.1. Настоящее Временное положение о регулировании деятельности Закрытого акционерного общества "Фонд развития Кыргызской Республики" (далее - Временное положение) разработано в соответствии с Законами Кыргызской Республики "О Национальном банке Кыргызской Республики", "О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике", "О Фонде развития Кыргызской Республики" и другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

1.2. Целью настоящего Временного положения является установление требований, обязательных для выполнения Закрытым акционерным обществом "Фонд развития Кыргызской Республики" (далее - Фонд).

1.3. При осуществлении деятельности Фонд может устанавливать более жесткие требования согласно своей внутренней политике управления рисками, не нарушая требований, установленных законодательством Кыргызской Республики.

2. Управление рисками Фонда

2.1. В целях минимизации рисков, присущих деятельности Фонда, Фонду необходимо разработать и утвердить Советом директоров концепцию, политики, правила и процедуры по управлению рисками, соответствующие масштабам его деятельности, потребностям и сложности проводимых Фондом операций.

2.2. Концепция по управлению рисками Фонда должна предусматривать наличие одного из следующих подходов:

- разработку и принятие отдельных политик для каждого вида риска;

- наличие единой политики Фонда по управлению рисками, предусматривающей вопросы управления рисками в других внутренних политиках (кредитная и инвестиционная политики, политика по управлению активами и пассивами, политика ликвидности или иные политики).

2.3. Концепция Фонда по управлению рисками должна охватывать все риски, которые могут неблагоприятно влиять на достижение целей деятельности Фонда:

2.3.1. Кредитный риск, степень подверженности которому должна быть определена Фондом. Управление кредитным риском должно заключаться в предотвращении причин его возникновения и определении тенденций, наблюдающихся на внутренних и внешних финансовых рынках, в соответствии с которыми может прогнозироваться кредитный риск, и принятии необходимых мер для его поддержания на уровне, не выше установленного кредитной политикой и концепцией по управлению рисками Фонда.

2.3.2. Риск концентрации, возникающий в результате деятельности Фонда, связанной с размещением средств в определенные виды активов, определенную отрасль экономики или определенный регион республики. Фондом должна быть установлена система ограничений риска концентрации, количественно определяющая размер предельно допустимого для Фонда риска концентрации.

2.3.3. Рыночный риск, которому подвергается Фонд в результате операций, проводимых с ценными бумагами и финансовыми инструментами.

Политики и процедуры Фонда по управлению рыночным риском должны предусматривать управление ценовым риском, риском процентной ставки и валютным риском.

2.3.4. Страновой риск, который в зависимости от объема и сложности, присущих деятельности Фонда операций, должен включать риск трансферта и суверенный риск.

2.3.5. Операционный риск, присутствующий во всех продуктах и видах деятельности Фонда, включая операции, проводимые на ежедневной основе.

2.3.6. Риск потери ликвидности, возникающий в результате недостаточности ликвидных активов для выполнения Фондом своих обязательств.

2.3.7. Риск потери репутации, присутствующий в деятельности Фонда, для управления которым необходимо наличие системы эффективного корпоративного управления, комплексной политики соответствия, внутреннего контроля, внутреннего аудита, использования преимуществ управленческой информационной системы.

2.3.8. Риск несоответствия, который возникает в случаях нарушения требований законодательства Кыргызской Республики, правил или положений, установленных Национальным банком, внутренних политик и процедур или этических норм.

2.3.9. Риск доверительного управления ценными бумагами и иным имуществом, в целях минимизации которого Фонду необходимо предусмотреть доверительное управление ценными бумагами и иным имуществом, владельцами которых не являются государственные служащие, а также руководители и работники Фонда.

2.3.10. Другие виды риска, при возникновении которых Совет директоров Фонда должен включить их в концепцию по управлению рисками и утвердить политики по управлению данными видами рисков.

Минимальные требования по определению, измерению, мониторингу и контролю рисков должны распространяться и на другие виды рисков, которые могут возникнуть в деятельности Фонда.

2.4. Управление рисками должно осуществляться всесторонне и одновременно на всех уровнях деятельности Фонда, включая:

1. Стратегический уровень, который предусматривает ответственность и полномочия Совета директоров и Правления по управлению рисками, свойственными деятельности Фонда.

2. Макроуровень, охватывающий функциональные обязанности структурных подразделений Фонда, в частности, деятельность по управлению рисками руководителей среднего звена и функциональных подразделений, связанных с обзором и оценкой рисков.

3. Микроуровень, включающий функции и полномочия лиц, принимающих риск от имени Фонда и, ограничивающийся операционными процедурами, процедурами внутреннего контроля и другими положениями, установленными руководством Фонда.

2.5. Концепция Фонда по управлению рисками должна предусматривать рассмотрение и оценку рисков, принимаемых Фондом в совокупности и предусматривать взаимодействие по управлению рисками при осуществлении Фондом своей деятельности, включая следующие действия:

2.5.1. Определение рисков, процесс, осуществляемый на постоянной основе, который должен быть направлен на их выявление, т.е. идентификацию.

2.5.2. Измерение рисков, которое должно проводиться с учетом внешних и внутренних условий деятельности Фонда. Инструменты измерения риска, используемые Фондом, должны отражать сложность и уровни риска, принимаемого Фондом. Фонду необходимо периодически оценивать применяемые инструменты измерения риска.

2.5.3. Контроль за рисками. Фонд должен установить и предусмотреть в политиках, правилах и процедурах ответственность и лимиты, ограничивающие права и ответственность сотрудников Фонда, участвующих в управлении рисками. Также необходимо предусмотреть возможность Фонда делать исключения или вносить изменения в указанные требования в установленном Фондом порядке.

2.5.4. Мониторинг рисков для обеспечения своевременного обзора уровня рисков Фонда. Отчеты по мониторингу рисков должны быть периодичными, точными, своевременными и должны представляться Совету директоров Фонда для принятия необходимых корректирующих мер.

2.6. Для оперативного независимого контроля за рисками Фонда, Совет директоров назначает риск-менеджера, который является ответственным за реализацию политики Фонда по управлению его рисками и, должен на постоянной основе осуществлять оценку рисков, присущих деятельности Фонда.

2.7. Совет директоров определяет права, обязанности риск-менеджера и порядок его взаимодействия с Правлением Фонда.

2.8. Риск-менеджер, как минимум, на ежемесячной основе должен предоставлять отчеты Совету директоров. При осуществлении текущей деятельности и для оперативного принятия решений, риск-менеджер сотрудничает с представителем исполнительного органа Фонда, ответственным за управление рисками.

2.9. Деятельность риск-менеджера должна быть подвержена проверкам службой внутреннего аудита Фонда согласно установленной Советом директоров периодичности проверок.

3. Требования, обязательные для выполнения Фондом

3.1. Требование к достаточности капитала.

3.1.1. Начиная со второго финансового года осуществления своей деятельности, Фонд должен поддерживать значение чистого капитала первого уровня не ниже размера оплаченного уставного капитала Фонда.

Чистый капитал первого уровня Фонда, рассчитываемый в регулятивных целях, включает:

- простые акции - выпущенные и полностью оплаченные простые акции Фонда, удовлетворяющие условиям, установленным законодательством Кыргызской Республики;

- привилегированные акции - выпущенные и полностью оплаченные привилегированные акции Фонда, удовлетворяющие требованиям законодательства Кыргызской Республики;

- капитал, внесенный сверх номинала - разница между ценой продажи простых и привилегированных акций и их номинальной стоимостью при первичном выпуске;

- дополнительный капитал - денежные средства, внесенные сверх оплаченного уставного капитала Фонда. Данные средства учитываются при расчете чистого капитала в регулятивных целях только при наличии у Фонда договора о внесении средств в счет приобретения акций Фонда с условием безотзывности (ни при каких обстоятельствах), бессрочности вносимых средств, а также с условием, что в случае банкротства Фонда требования по данным средствам будут удовлетворяться в той же очереди, что и акционеров Фонда;

- резервы для будущих потребностей Фонда - резервы, созданные из прибыли после налогообложения на будущие и/или непредвиденные события;

- нераспределенная прибыль (убытки) прошлых лет - остаток чистой прибыли (убытков) после налогообложения прошлых лет после вычета объявленных дивидендов и распределения на другие капитальные счета;

- (минус) убытки текущего года - убытки, полученные Фондом в текущем году.

3.1.2. Норматив минимального размера чистого капитала первого уровня (ЧКПУ) определяется по формуле:

ЧКПУ / УК * 100 >= 100%, где:

ЧКПУ - чистый капитал первого уровня Фонда;

УК - оплаченный уставный капитал Фонда.

3.2. Пороговая сумма и условия ежегодных инвестиций.

3.2.1. Фонд совместно с Национальным банком определяет пороговую сумму и условия ежегодных инвестиций Фонда в экономику республики, в том числе инвестиций по реализации проектов в реальный сектор экономики (средства, направленные на кредитование реального сектора экономики) и другие инвестиции (ценные бумаги, депозиты в коммерческих банках, иностранная валюта, приобретения прочих активов).

3.2.2. Национальный банк на ежеквартальной основе рассматривает пороговые суммы инвестиций Фонда в экономику республики.

4. Классификация активов и создание резервов

на покрытие потенциальных потерь и убытков Фонда

4.1. Для своевременного покрытия потенциальных потерь и убытков Фонд обязан на постоянной основе проводить оценку качества активов на предмет обесценения активов и создавать резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ) в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

4.2. Фонд должен поддерживать РППУ на уровне, достаточном для покрытия возможных потерь по активам. Сумма резерва определяется по результатам оценки качества активов, проводимых на периодичной основе.

4.3. Фонд должен разработать и утвердить в установленном порядке политики и процедуры, предусматривающие анализ и классификацию активов, основные исходные положения формирования и отчислений в РППУ, порядок оценки адекватности РППУ, включая, но не ограничиваясь следующим:

- систему оценки кредитного риска, позволяющую классифицировать активы по категориям качества и, содержащую детализированные процедуры оценки качества активов и формирования резерва;

- порядок оценки активов, в том числе критерии оценки активов, порядок документального оформления и подтверждения оценки активов;

- порядок оценки и классификации условных обязательств;

- порядок и периодичность формирования резерва;

- процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;

- порядок составления и ведения кредитного дела заемщика;

- порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;

- порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения актива;

- процедуры принятия и исполнения решений по признанию расходов Фонда по активам, в отношении которых Фондом предприняты все необходимые меры по их взысканию, включая действия по реализации прав на обеспечение по активу;

- иные существенные положения.

4.4. При оценке адекватности размера РППУ Фонд должен рассмотреть следующее:

- исторические потери;

- тенденции в неплатежах по обязательствам и по активам, по которым прекращено начисление процентов. Фонд должен организовать учет и вести отчетность, которые реально отражают тенденции, наблюдаемые по потерям, неплатежам по обязательствам и активам;

- тенденции, сложившиеся в классифицированных активах, которые необходимо рассматривать в отношении к размеру активов и капитала Фонда;

- экономические условия, ухудшение которых вызывает неплатежеспособность (трудности) клиентов, влияющие на увеличение потенциальных потерь;

- сосредоточение активов в определенном секторе промышленности, отрасли экономики или географической местности;

- другие факторы, которые, по мнению Фонда, влияют на качество активов.

4.5. Расчет требуемого размера РППУ по активам производится в соответствии с установленными Фондом нормами отчислений. Требуемые отчисления в резерв по каждому виду резерва суммируются и определяется итоговый размер РППУ на конец отчетного периода. Для определения адекватности РППУ рассчитанный размер резерва сравнивается с размером резерва, определенного при классификации за предыдущий период. В случае, когда размер РППУ по балансу меньше, чем его итоговый размер, Фонду необходимо произвести дополнительные отчисления в РППУ, чтобы привести резерв в соответствие с рассчитанным размером на конец отчетного периода. Дополнительные отчисления в РППУ не производятся в случае, если сумма фактически сформированного резерва по балансу больше или равна расчетной сумме РППУ.

4.6. Для оценки финансового положения заемщика Фонд должен описать используемые методы, правила и процедуры, а также источники используемой информации, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия сотрудников Фонда, участвующих в проведении данной оценки.

4.7. Для осуществления классификации активов Фонд должен отслеживать и анализировать данные о движении денежных средств и оценивать способность клиента получить достаточный объем денежных средств для погашения актива. В договоре о предоставлении актива должно быть предусмотрено право Фонда периодически получать информацию о платежеспособности клиента (информацию о движении денежных средств), помимо обязательных ежеквартальных отчетов (балансовых отчетов и отчетов о доходах и расходах).

4.8. Классификация активов и расчет РППУ должны производиться Фондом ежемесячно, по состоянию на последний день месяца, включительно. Фонд обязан производить регулярную проверку кредитов и других активов в зависимости от объема активов, а также адекватности РППУ. Неверное указание размера РППУ (преувеличенное или уменьшенное) приводит к неверному отражению финансового состояния Фонда в отчетах и расценивается как искажение отчетности.

4.9. Проверка может быть произведена отделом внутреннего аудита или аудиторской организацией, привлеченной Фондом. При этом проверяющее лицо должно быть независимым от отдела кредитования и ему должна быть предоставлена полная свобода действий при оценке любого актива, а в отчете должны быть указаны все недостатки, обнаруженные в ходе проверки. Отчет о проверке представляется Совету директоров и Председателю Правления Фонда.

4.10. РППУ учитывается и отражается по балансу Фонда на отдельном контрактивном счете к соответствующему счету. В целях определения реального финансового состояния Фонда РППУ создается за счет расходов, независимо от размера полученных доходов, в сумме, достаточной для поддержания резерва на уровне, соответствующем текущей оценке качества активов Фонда.

5. Операции с драгоценными металлами

5.1. В соответствии с международной практикой проведения операций с драгоценными металлами Фонд может проводить операции по покупке и продаже от своего имени драгоценных металлов в виде золота в стандартных и мерных слитках, серебра в стандартных и мерных слитках, платины в стандартных и мерных слитках.

5.1.2. Стандартные слитки драгоценных металлов - изготовленные и маркированные слитки драгоценных металлов и соответствующие Международным стандартам качества, принятым Лондонской ассоциацией рынка драгоценных металлов.

5.1.3. Мерные слитки драгоценных металлов - изготовленные и маркированные слитки драгоценных металлов, массой 1000 г и менее, с содержанием химически чистого основного металла не менее 99,99% лигатурной массы слитка.

5.1.4. Операции с золотом совершаются в количественных единицах чистой массы металла, операции с платиной и серебром - в количественных единицах лигатурной массы металла.

5.2. Драгоценные металлы, с которыми Фонд осуществляет операции, должны соответствовать следующим требованиям:

- соответствовать Международным стандартам качества Lo№do№ good delivery, и быть изготовленными аффинажными предприятиями, прошедшими листинг в Лондонской ассоциации рынка драгоценных металлов;

- быть изготовленными в виде стандартных или мерных слитков, применяемых в качестве довесков к стандартным слиткам для выражения (достижения) весов, соответствующих условиям договоров.

5.3. Фонд для осуществления операций с драгоценными металлами в виде стандартных и мерных слитков должен владеть освидетельствованными в соответствии с требованиями законодательства Кыргызской Республики весоизмерительными приборами и разновесами для взвешивания драгоценных металлов (при отсутствии таковых допускается пользоваться услугами взвешивания сторонних организаций, у которых весоизмерительные приборы и разновесы удовлетворяют указанным требованиям), а также осуществлять хранение и транспортировку драгоценных металлов с соблюдением установленных законодательством требований безопасности.

6. Надзор за соблюдением требований,

установленных к деятельности Фонда

6.1. Надзор за выполнением соблюдением Фондом требований, установленных законодательством Кыргызской Республики, включая проведение инспекторских проверок, осуществляется уполномоченным структурным подразделением Национального банка.

Проверка соблюдения Фондом требований может производиться по состоянию на любую дату на основании периодической регулятивной отчетности, предоставляемой Фондом и другой информации.

6.2. Нарушениями в деятельности Фонда считаются действия или бездействие, противоречащие законодательству Кыргызской Республики, в том числе, постановлениям, приказам, распоряжениям, инструкциям, предписаниям и иным документам и требованиям Национального банка.

6.3. При обнаружении фактов несоблюдения Фондом требований, установленных настоящим Временным положением, представления недостоверной (или непредставления) информации, либо нарушения законодательства Кыргызской Республики, Национальный банк вправе применить к Фонду меры воздействия в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

7. Порядок и сроки представления сведений,

регулятивной и другой отчетности Фонда

7.1. В целях обеспечения адекватного регулирования деятельности Фонда, Фонд должен предоставлять отчетность в соответствии с требованиями Национального банка.

7.1.1. Отчет, представляемый Фондам, должен содержать:

- сведения о членах Совета директоров и Правления (годовая и при изменениях);

- информацию об исполнительных должностных лицах (годовая и при изменениях);

- базовую информацию (годовая и при изменениях);

- раздел 1. Балансовый отчет (ежемесячно);

- раздел 2. Отчет о доходах и расходах (ежемесячно);

- раздел 3. Изменения в структуре капитала (ежемесячно);

- раздел 4. Изменения в нераспределенной прибыли (ежемесячно);

- раздел 5. Портфель ценных бумаг (ежемесячно);

- раздел 6. Информация о просроченных активах (ежемесячно);

- раздел 7. Классификация активов и забалансовых обязательств по степени риска (ежемесячно);

- раздел 8. Изменения в РППУ (ежемесячно);

- раздел 9. Анализ чувствительности активов и обязательств к изменению процентных ставок и по срокам их погашения (ежемесячно);

- раздел 10. Сведения о соблюдении требований к достаточности капитала (ежемесячно);

- раздел 11. Прочие сведения (А. Среднее значение активов и обязательств, Б. О деятельности Фонда, В. О персонале Фонда, Г. Сведения о количестве и сумме сообщений в Службу финансовой разведки Кыргызской Республики) (ежемесячно).

7.1.2. Отчеты и сведения, предоставляемые на ежемесячной и ежеквартальной основе представляются в Национальный банк не позднее 12 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Отчетность Фонда должна быть представлена в соответствии с приложением 1 к настоящему Временному положению.

7.1.3. Годовая регулятивная отчетность Фонда представляется в Национальный банк не позднее 15 февраля, следующего за отчетным годом.

7.2. В целях обеспечения мониторинга финансовых ресурсов, инвестированных в экономику страны, Фонд должен не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом предоставлять отчетность в соответствии с Приложением 2 к настоящему Временному положению, включающую:

- форму 1. Отчет о выданных кредитах (ежемесячно);

- форму 2. Отчет об активных операциях (ежемесячно);

- форму 3. Отчет о погашении кредитов (ежемесячно);

- форму 4. Отчет о состоянии кредитного портфеля (ежемесячно);

- форму 5. Отчет о состоянии портфеля ценных бумаг (ежемесячно);

- форму 6. Отчет об иностранных активах и обязательствах" (ежеквартально).

7.3. Информация о крупных операциях, осуществляемых Фондом, должна предоставляться в Национальный банк в день совершения таких операций. Крупной операцией считается любая операция на сумму в размере 20 и более процентов чистого суммарного капитала Фонда.

7.4. Все отчеты, предоставляемые в Национальный банк, должны быть оформлены и подписаны должностными лицами Фонда в установленном порядке.

7.5. Финансовая отчетность Фонда представляется в Национальный банк в соответствии с требованиями Положения "О требованиях к формированию финансовой отчетности и представлению информации небанковскими финансово-кредитными учреждениями, действующими на основании лицензии Национального банка Кыргызской Республики", утвержденного постановлением Правления НБКР № 36/1 от 27.12.2003 г., регистрационный номер МЮ КР 19-04 от 09.02.2004 г.

7.6. В случае непредставления сведений в сроки, установленные настоящим Временным положением, а также при предоставлении недостоверной информации, к Фонду могут быть применены меры воздействия, установленные законодательством Кыргызской Республики.

7.7. При необходимости Национальный банк может запросить дополнительную информацию, касающуюся деятельности Фонда.

Коммерческая Управление надзора Утвержден

тайна за небанковскими постановлением Правления

по заполнении учреждениями Национального банка

Национального банка Кыргызской Республики

Кыргызской Республики от 18 ноября 2009 года № 46/4

ПЕРИОДИЧЕСКИЙ РЕГУЛЯТИВНЫЙ ОТЧЕТ

ФОНДА РАЗВИТИЯ КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

________________________________ № _______________________________

(дата представления) (регистрационный, исходящий)

По состоянию на: __________________ Составлен ____________________

(день, месяц, год) (день, месяц, год)

Периодичность: - месячный; - квартальный; - годовой; - корректировка.

Достоверность отчета подтверждена: __ внутренней проверкой

__ аудитом без заключения

__ аудитом с выдачей заключения

Отчитывающееся учреждение: _______________________________________ _______________________________________________________________________

(наименование указать крупными печатными буквами)

Внешний аудитор банка ____________________________________________

(ссылка на № и дату заключения договора)

ПОДПИСЬ И УДОСТОВЕРЕНИЕ

Мы, нижеподписавшиеся, удостоверяем, что эта отчетность и приложения подготовлены в соответствии с нормативными актами Национального банка Кыргызской Республики. Мы также удостоверяем, что проверили эту отчетность, и подтверждаем, что она достоверно отражает состояние Фонда на отчетную дату.

1. Председатель Совета директоров

Фонда развития КР

либо Член Совета директоров,

заменяющий Председателя в его отсутствие _________ _______________

(подпись) (ф.и.о.)

2. Председатель Правления _________ _______________

(подпись) (ф.и.о.)

3. Главный бухгалтер _________ _______________

(подпись) (ф.и.о.)

4. Член Правления, курирующий

работу по подготовке отчета _________ _______________

(подпись) (ф.и.о.)

Сотрудник Фонда, ответственный

за составление и представление

отчетности: ______________________________________________________

(должность, ф.и.о., подпись, № телефона)

Периодический регулятивный

отчет Фонда развития

Кыргызской Республики

по состоянию на ______________