ПостановлениеУтратил силу

Постановление Правительства КР от 1 июня 2011 года №278 "Об утверждении Инструкции о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов"

Номер: № 278
Дата принятия: 1 июня 2011 года
Официальная публикация: 30 июня 2011 года
Включено в реестр: 2 июня 2011 года
Издал: Правительство Кыргызской Республики
Источник публикации: газета "Эркин-Тоо"
Редакций: 2
Код документа: 92651

УТРАТИЛО СИЛУ в соответствии с постановлением Правительства КР от 4 сентября 2018 года № 417

ПРАВИТЕЛЬСТВО КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 1 июня 2011 года № 278

Об утверждении Инструкции о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов

В целях укрепления финансовой устойчивости страховых организаций, безопасности и надежности страхового рынка, а также повышения доверия общества к страховым организациям, в соответствии со статьей 18 Закона Кыргызской Республики "Об организации страхования в Кыргызской Республике" Правительство Кыргызской Республики

ПОСТАНОВЛЯЕТ:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов.

2. Страховым (перестраховочным) организациям ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, представлять в уполномоченный орган по страховому надзору Кыргызской Республики отчет о выполнении пруденциальных нормативов по указанной форме на бумажном и электронном носителях.

3. Настоящее постановление вступает в силу по истечении тридцати дней со дня официального опубликования.

Премьер-министр

А.Атамбаев

Утверждена постановлением Правительства Кыргызской Республики от 1 июня 2011 года № 278

ИНСТРУКЦИЯ о пруденциальных нормативах для страховой (перестраховочной) организации и представлении отчета о выполнении пруденциальных нормативов

Глава 1. Общие положения

Глава 2. Нормативы платежеспособности

Глава 3. Стоимость активов страховой (перестраховочной)

организации

Глава 4. Формы и сроки представления отчета о выполнении

пруденциальных нормативов и дополнительных сведений

для расчета нормативов платежеспособности

Глава 5. Заключительные положения

Приложение 1. Отчет о выполнении пруденциальных нормативов

Приложение 2. Дополнительные сведения для расчета пруденциальных

нормативов платежеспособности

Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Законом Кыргызской Республики "Об организации страхования в Кыргызской Республике" (далее - Закон) и устанавливает нормативные значения и методики расчетов нормативов платежеспособности для страховой (перестраховочной) организации, а также формы и сроки представления отчета о выполнении нормативов платежеспособности и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспособности.

Глава 1

Общие положения

1. В целях обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации настоящей Инструкцией установлены следующие виды пруденциальных нормативов:

1) нормативы платежеспособности;

2) нормативы финансовой устойчивости.

2. Показателями платежеспособности страховой (перестраховочной) организации являются соблюдение ею нормативных соотношений между принятыми обязательствами и активами с учетом их ликвидности.

3. Показатели финансовой устойчивости страховой (перестраховочной) организации включают в себя:

1) минимальные размеры уставного капитала;

2) размеры страховых резервов и иных обязательств.

4. Нормативные значения и методики расчетов показателей, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, устанавливаются Правительством Кыргызской Республики.

Глава 2

Нормативы платежеспособности

5. Для обеспечения платежеспособности страховая (перестраховочная) организация должна соблюдать следующие нормативы платежеспособности:

1) норматив достаточности высоколиквидных активов, рассчитываемый как отношение стоимости высоколиквидных активов к сумме страховых резервов, по формуле:

ВА

Нва = ──────,

где:

Нва - норматив достаточности высоколиквидных активов;

ВА - стоимость высоколиквидных активов, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции;

CP - сумма страховых резервов страховой (перестраховочной) организации, рассчитанная в соответствии с требованиями Правительства Кыргызской Республики, за вычетом доли перестраховщика в данных резервах.

Норматив достаточности высоколиквидных активов страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы;

2) норматив достаточности капитала, рассчитываемый как отношение стоимости всех активов, с учетом их классификации по качеству и ликвидности, уменьшенной на сумму страховых резервов и иных обязательств к минимальному размеру уставного капитала для действующей страховой (перестраховочной) организации, установленный Правительством Кыргызской Республики, по формуле:

А - CP - О

Нк = > ──────────,

Мк

где:

Нк - норматив достаточности капитала страховой (перестраховочной) организации;

А - стоимость всех активов страховой (перестраховочной) организации, рассчитанная с учетом их классификации по качеству и ликвидности, в соответствии с главой 3 настоящей Инструкции;

О - обязательства страховой (перестраховочной) организации, за исключением суммы страховых резервов;

Мк - минимальный размер уставного капитала для действующей страховой (перестраховочной) организации, установленный Правительством Кыргызской Республики.

Норматив достаточности капитала страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы;

3) норматив текущей платежеспособности, рассчитываемый как отношение страховых премий нетто к сумме страховых выплат и операционных расходов, по формуле:

СПн + ПК

Нтп => ────────,

СВн + ОР

где:

Нтп - норматив текущей платежеспособности страховой (перестраховочной) организации;

СПн - страховая премия нетто - сумма страховых премий, полученных страховой (перестраховочной) организацией за отчетный период за вычетом премий, переданных в перестрахование;

ПК - перестраховочная комиссия - сумма комиссионных, полученных страховой (перестраховочной) организацией от перестраховщика за отчетный период;

СВн - страховые выплаты нетто - сумма страховых выплат, произведенных страховой (перестраховочной) организацией за отчетный период за вычетом доли перестраховщика в данных страховых выплатах;

ОР - операционные расходы.

Показатель характеризует достаточность притока средств в виде поступлений страховой премии для покрытия текущих расходов на страховые выплаты (состоявшиеся убытки) и текущих расходов на ведение дела. Данный показатель рассчитывается без учета операций по перестрахованию.

Норматив текущей платежеспособности страховой (перестраховочной) организации должен быть не менее единицы.

Глава 3

Стоимость активов страховой (перестраховочной) организации

6. В расчет стоимости активов страховой (перестраховочной) организации, с учетом их классификации по качеству и ликвидности при определении платежеспособности и финансовой устойчивости, включаются:

1) денежные средства:

денежные средства в кассе - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

денежные средства в пути - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

денежные средства в банке - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

2) вклады (депозиты), размещенные в коммерческих банках Кыргызской Республики:

вклады до востребования - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

срочные вклады - в объеме 100 процентов от сумм на счетах (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения), за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

3) государственные ценные бумаги Кыргызской Республики - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

4) ценные бумаги акционерных обществ - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости (с учетом сумм основного долга и начисленного вознаграждения) за вычетом резерва по сомнительным (безнадежным) долгам;

5) займы, выданные в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора займа, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок от 90 дней до 180 дней, - в объеме 40 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

6) инвестиции в аффинированные организации и требования к ним в части:

инвестиции в капитал, долговые и/или долевые ценные бумаги дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов от покупной стоимости;

краткосрочной и долгосрочной дебиторской задолженности дочерних и зависимых юридических лиц, а также иных аффилированных организаций, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм задолженности;

7) суммы к получению от перестраховщиков по договорам перестрахования в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора перестрахования, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

8) суммы к получению от перестрахователей по договорам перестрахования в части:

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

9) страховые премии к получению от страхователей по договорам страхования в части:

задолженности, не просроченной по условиям договора страхования, в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

10) счета к получению по страховой (перестраховочной) деятельности:

комиссионные к получению в виде:

не просроченной задолженности, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

прочих счетов к получению в виде:

не просроченной задолженности, - в объеме 100 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок до 90 дней, - в объеме 70 процентов от текущего размера сумм к получению;

задолженности, просроченной на срок свыше 180 дней, - в объеме 0 процентов от текущего размера сумм к получению;

11) нематериальные активы (за минусом амортизации) - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

12) основные средства (за минусом амортизации) в части:

земли - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

зданий и сооружений - в объеме 100 процентов от балансовой стоимости;

незавершенного капитального строительства - в объеме 30 процентов от балансовой стоимости;

машин и оборудования, транспортных средств - в объеме 50 процентов от балансовой стоимости;

иных видов основных средств - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

13) материалы - в объеме 0 процентов от балансовой стоимости;

14) резервы по сомнительным (безнадежным) долгам, - в объеме 0 процентов от суммы резервов;

15) прочая дебиторская задолженность в части:

а) краткосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок три месяца, - в объеме 100 процентов от суммы задолженности;

не превышающей срок от трех до шести месяцев, - в объеме 70 процентов от суммы задолженности;

превышающей срок шесть месяцев, - в объеме 40 процентов от суммы задолженности;

б) долгосрочной дебиторской задолженности:

не превышающей срок до трех лет, - в объеме 20 процентов от суммы задолженности;

превышающей трехлетний срок, - в объеме 0 процентов от суммы задолженности;

16) расходы будущих периодов - в объеме 0 процентов от суммы расходов;

17) авансы, выданные в части:

по страховой (перестраховочной) деятельности - в объеме 100 процентов от суммы авансов;

по прочим операциям - в объеме 0 процентов от суммы авансов;

18) прочие активы - в объеме 0 процентов от суммы прочих активов.

7. Учет и переоценка стоимости активов страховой (перестраховочной) организации производятся в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и учетной политикой страховой (перестраховочной) организации.

8. Активы, стоимость которых выражена в иностранной валюте, оцениваются по официальному курсу Национального банка Кыргызской Республики по состоянию на отчетную дату.

Глава 4

Формы и сроки представления отчета о выполнении пруденциальных нормативов и дополнительных сведений для расчета нормативов платежеспособности

9. Страховая (перестраховочная) организация ежемесячно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, представляет в уполномоченный государственный орган управления по страховому надзору Кыргызской Республики отчет о выполнении пруденциальных нормативов (далее - отчет) и дополнительные сведения для расчета пруденциальных нормативов платежеспособности (далее - дополнительные сведения) по формам, указанным в приложениях 1 и 2 к настоящей Инструкции.

Отчет и дополнительные сведения представляются на бумажном и электронном носителях.

10. Отчет и дополнительные сведения составляются в национальной валюте.

11. Отчет и дополнительные сведения составляются в двух экземплярах, подписываются первым руководителем, главным бухгалтером страховой (перестраховочной) организации и заверяются печатью страховой (перестраховочной) организации. При этом по одному экземпляру отчета и дополнительных сведений представляются в уполномоченный государственный орган управления по страховому надзору Кыргызской Республики, вторые экземпляры хранятся в страховой (перестраховочной) организации.

12. Уполномоченным государственным органом управления по страховому надзору Кыргызской Республики не принимаются и подлежат возврату отчеты и дополнительные сведения, содержащие исправления и подчистки.

13. В случае необходимости внесения изменений и/или дополнений в отчет и/или дополнительные сведения, страховая (перестраховочная) организация в трехдневный срок со дня представления отчета и дополнительных сведений представляет в уполномоченный государственный орган управления по страховому надзору Кыргызской Республики письменное ходатайство о внесении изменений и/или дополнений в отчет и/или дополнительные сведения с объяснением причин необходимости внесения изменений и/или дополнений.

14. Несвоевременное представление, непредставление отчета и дополнительных сведений или представление недостоверных сведений в отчете и дополнительных сведениях, а также невыполнение страховой организацией требований, установленных настоящей Инструкцией, влечет ответственность, установленную нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

Глава 5

Заключительные положения

15. Вопросы, не урегулированные настоящей Инструкцией, разрешаются в порядке, установленном законодательством Кыргызской Республики.

Приложение 1

ОТЧЕТ

о выполнении пруденциальных нормативов

по состоянию на "__" ________ 20__ года

_______________________________________________________

(наименование страховой (перестраховочной) организации)

(тыс. сом)

┌───┬──────────────────────────────────┬────────┬───────────┬─────────┐

│ № │ Наименование показателя │Сумма по│Учитываемый│ Сумма │

│ │ │балансу │ объем │к расчету│

├───┼──────────────────────────────────┼────────┼───────────┼─────────┤

│1 │Денежные средства - всего (сумма │ │100% │ │

│ │строк 1.1-1.3), в т.ч. │ │ │ │

│1.1│Денежные средства в кассе │ │100% │ │

│1.2│Денежные средства в пути │ │100% │ │

│1.3│Денежные средства в банке │ │100% │ │

│2 │Вклады (депозиты) в коммерческих │ │100% │ │

│ │банках Кыргызской Республики │ │ │ │

│ │(в том числе в иностранной валюте)│ │ │ │

│ │- всего сумма строк 2.1-2.2), │ │ │ │

│ │в т.ч. │ │ │ │

│2.1│Вклады до востребования - в объеме│ │100% │ │

│ │100% от сумм на счетах (с учетом │ │ │ │

│ │сумм основного долга и │ │ │ │

│ │начисленного вознаграждения), │ │ │ │

│ │за вычетом резерва по сомнительным│ │ │ │

│ │(безнадежным) долгам │ │ │ │

│2.2│Срочные вклады - в объеме 100% │ │100% │ │

│ │от сумм на счетах (с учетом сумм │ │ │ │

│ │основного долга и начисленного │ │ │ │

│ │вознаграждения), за вычетом │ │ │ │

│ │резерва по сомнительным │ │ │ │

│ │(безнадежным) долгам │ │ │ │

│3 │Государственные ценные бумаги │ │100% │ │

│ │Кыргызской Республики - в объеме │ │ │ │

│ │100% от балансовой стоимости │ │ │ │

│ │(c учетом сумм основного долга │ │ │ │

│ │начисленного вознаграждения), │ │ │ │

│ │за вычетом резерва по сомнительным│ │ │ │

│ │(безнадежным) долгам │ │ │ │

│4 │Ценные бумаги акционерных обществ │ │100% │ │

│ │в объеме 100% от балансовой │ │ │ │

│ │стоимости (с учетом сумм основного│ │ │ │

│ │долга и начисленного │ │ │ │

│ │вознаграждения), за вычетом по │ │ │ │

│ │сомнительным (безнадежным) долгам │ │ │ │

│5 │Итого высоколиквидных активов - │ │100% │ │

│ │ВА (сумма строк 1, 2, 3, 4) │ │ │ │

│6 │Займы, выданные: │ │ │ │

│ │- задолженность, не просроченная │ │100% │ │

│ │по условиям договора займа │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│7 │Инвестиции в аффилированные │ │ │ │

│ │организации и требования к ним: │ │ │ │

│ │- инвестиции в капитал, долговые │ │0% │ │

│ │и/или долевые ценные бумаги │ │ │ │

│ │дочерних и зависимых юридических │ │ │ │

│ │лиц, а также иных аффилированных │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │

│ │- краткосрочная и долгосрочная │ │0% │ │

│ │дебиторская задолженность дочерних│ │ │ │

│ │и зависимых юридических лиц, │ │ │ │

│ │а также иных аффилированных │ │ │ │

│ │организаций │ │ │ │

│8 │Суммы к получению от │ │ │ │

│ │перестраховщиков по договорам │ │ │ │

│ │перестрахования: │ │ │ │

│ │- задолженность, не просроченная │ │100% │ │

│ │по условиям договора │ │ │ │

│ │перестрахования │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│9 │Суммы к получению от │ │ │ │

│ │перестрахователей по договорам │ │ │ │

│ │перестрахования: │ │ │ │

│ │- задолженность, не просроченная │ │100% │ │

│ │по условиям договора │ │ │ │

│ │перестрахования │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│10 │Страховые премии к получению │ │ │ │

│ │от страхователей по договорам │ │ │ │

│ │страхования: │ │ │ │

│ │- задолженность, не просроченная │ │100% │ │

│ │по условиям договора страхования │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│11 │Счета к получению по страховой │ │ │ │

│ │("перестраховочной) деятельности: │ │ │ │

│ │а) комиссионные к получению: │ │100% │ │

│ │- не просроченная задолженность │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│ │б) прочие счета к получению: │ │100% │ │

│ │- не просроченная задолженность │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │70% │ │

│ │на срок до 90 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │40% │ │

│ │на срок от 90 дней до 180 дней │ │ │ │

│ │- задолженность, просроченная │ │0% │ │

│ │на срок свыше 180 дней │ │ │ │

│12 │Нематериальные активы (за минусом │ │0% │ │

│ │амортизации) │ │ │ │

│13 │Основные средства (за минусом │ │ │ │

│ │амортизации): │ │ │ │

│ │- земля │ │100% │ │

│ │- здания и сооружения │ │100% │ │

│ │- незавершенное строительство │ │30% │ │

│ │- машины и оборудование, │ │50% │ │

│ │транспортные средства │ │ │ │

│ │- иные виды основных средств │ │0% │ │

│14 │Материалы │ │0% │ │

│15 │Резервы по (безнадежным) долгам │ │0% │ │

│16 │Прочая дебиторская задолженность: │ │ │ │

│ │а) краткосрочная дебиторская │ │ │ │

│ │задолженность: │ │ │ │

│ │- не превышающая срок три месяца │ │100% │ │

│ │- не превышающая срок от трех │ │70% │ │

│ │до шести месяцев │ │ │ │

│ │- превышающая срок шесть месяцев │ │40% │ │

│ │б) долгосрочная дебиторская │ │20% │ │

│ │задолженность: │ │ │ │

│ │- не превышающая срок до трех лет │ │ │ │

│ │- превышающая трехлетний срок │ │0% │ │

│17 │Расходы будущих периодов │ │0% │ │

│18 │Авансы, выданные: │ │100% │ │

│ │- по страховой (перестраховочной) │ │ │ │

│ │деятельности │ │ │ │

│ │- по прочим операциям │ │0% │ │

│19 │Прочие активы │ │0% │ │

│20 │Итого активов с учетом │ Х │ Х │ │

│ │классификации по качеству и │ │ │ │

│ │ликвидности │ │ │ │

│ │(сумма строк 1-4 и 6-19) │ │ │ │

│21 │Страховые резервы: │ │ │ │

│ │а) по страхованию жизни │ │ Х │ Х │

│ │- Резерв не произошедших убытков │ │ Х │ Х │

│ │по договорам страхования │ │ │ │

│ │(перестрахования) жизни (РНУ) │ │ │ │